Khi thu nhập cá nhân tăng lên, vấn đề thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngày càng được quan tâm. Năm 2025, sẽ có nhiều thay đổi về cách tính thuế TNCN theo quy định mới. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 để bạn có thể dễ dàng nắm bắt thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
1. Quy định mới về thuế TNCN từ năm 2025
Bắt đầu từ 01/01/2025, một số quy định về thuế TNCN đã được sửa đổi. Điểm nhấn quan trọng bao gồm:
- Sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay cho người bán: Tổ chức quản lý các sàn giao dịch thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho những cá nhân, hộ kinh doanh có giao dịch trên nền tảng của họ.
- Ngưỡng doanh thu chịu thuế có sự thay đổi: Từ 01/01/2026, chỉ những hộ, cá nhân có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN, thay vì ngưỡng 100 triệu đồng/năm như hiện tại.
2. Cách tính thuế TNCN năm 2025
Cách tính thuế TNCN có thể khác nhau theo từng đối tượng người nộp thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho các đối tượng chính:
2.1 Đối tượng 1: Người lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên
Đối tượng này sẽ được tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần, tức là thuế suất sẽ tăng dần theo mức thu nhập.
Công thức tính thuế:
|
|
Cách xác định thu nhập tính thuế:
Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập trừ đi các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ.
Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ cá nhân: 132 triệu đồng/năm (tương ứng 11 triệu đồng/tháng);
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Ví dụ tính thuế: Nếu bạn có tổng thu nhập 20 triệu đồng/tháng và có một người phụ thuộc, thì:
- Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu.
=> Thu nhập tính thuế: 20 triệu − (11 triệu + 4,4 triệu) = 4,6 triệu
Sau đó, áp dụng biểu thuế suất để tính ra số thuế TNCN phải nộp.
>>> Tìm hiểu: Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
2.2 Đối tượng 2: người lao động có hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không hợp đồng
Đối với nhóm này, thuế TNCN sẽ được tính theo tỷ lệ cố định:
Công thức tính thuế:
|
|
Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả tiền. Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần hoặc người lao động đã làm cam kết thu nhập, sẽ không phải khấu trừ thuế.
Lưu ý: Những cá nhân làm cam kết phải có đăng ký mã số thuế và chịu trách nhiệm về cam kết của mình.
2.3 Đối tượng 3: Người lao động không cư trú
Đối tượng này sẽ chịu mức thuế suất toàn phần.
Công thức tính thuế:
|
|
Mọi thu nhập của người lao động không cư trú sẽ bị khấu trừ 20% mà không có các khoản giảm trừ.
3. Thời điểm tính thuế TNCN
Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm doanh nghiệp trả tiền cho người lao động. Ví dụ:
- Nếu công ty trả lương vào tháng 4 thì thuế sẽ được tính cho tháng đó.
- Những người lao động được trả lương theo từng công việc, ví dụ công việc khoán việc, sẽ phải chịu thuế ngay khi nhận tiền.
4. Quy trình nộp thuế TNCN
Người lao động hoặc đơn vị sử dụng lao động phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định. Dưới đây là quy trình cơ bản:
- Kê khai thu nhập: Tổ chức trả thu nhập cần thực hiện kê khai thuế TNCN hàng tháng hoặc theo quý.
- Khấu trừ thuế: Tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo tỷ lệ quy định.
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế: Cuối năm tính thuế, cá nhân làm báo cáo quyết toán tại cơ quan thuế.
>>> Hướng dẫn: Tính thuế thu nhập cá nhân Online
Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân năm 2025 sẽ có những thay đổi nhất định, đặc biệt liên quan đến các quy định về ngưỡng doanh thu và trách nhiệm nộp thuế của sàn thương mại điện tử. Để tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025, người nộp thuế cần phân biệt giữa các loại hợp đồng, xác định các khoản thu nhập và giảm trừ để có được số thuế phải nộp chính xác. Việc nắm rõ các quy định mới không chỉ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tránh những rắc rối không cần thiết với cơ quan thuế.
Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc cần hỗ trợ trong việc tư vấn thuế, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp để được phục vụ tận tình và chuyên nghiệp.
>>> Tìm hiểu: Không nộp thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt bao nhiêu tiền?
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
Tin liên quan
