Khi thu nhập cá nhân tăng lên, vấn đề thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngày càng được quan tâm. Năm 2025, sẽ có nhiều thay đổi về cách tính thuế TNCN theo quy định mới. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 để bạn có thể dễ dàng nắm bắt thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
1. Quy định mới về Luật thuế thu nhập cá nhân từ năm 2025
Bắt đầu từ 01/01/2025, một số quy định về thuế TNCN đã được sửa đổi. Điểm nhấn quan trọng bao gồm:
- Sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay cho người bán: Tổ chức quản lý các sàn giao dịch thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho những cá nhân, hộ kinh doanh có giao dịch trên nền tảng của họ.
- Ngưỡng doanh thu chịu thuế có sự thay đổi: Từ 01/01/2026, chỉ những hộ, cá nhân có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN, thay vì ngưỡng 100 triệu đồng/năm như hiện tại.
2. Cách tính thuế TNCN năm 2025
Cách tính thuế TNCN có thể khác nhau theo từng đối tượng người nộp thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho các đối tượng chính:
2.1 Đối tượng 1: Người lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên
Đối tượng này sẽ được tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần, tức là thuế suất sẽ tăng dần theo mức thu nhập.
Công thức tính thuế:
|
|
Cách xác định thu nhập tính thuế:
Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập trừ đi các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ.
Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ cá nhân: 132 triệu đồng/năm (tương ứng 11 triệu đồng/tháng);
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Ví dụ tính thuế: Nếu bạn có tổng thu nhập 20 triệu đồng/tháng và có một người phụ thuộc, thì:
- Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu.
=> Thu nhập tính thuế: 20 triệu − (11 triệu + 4,4 triệu) = 4,6 triệu
Sau đó, áp dụng biểu thuế suất để tính ra số thuế TNCN phải nộp.
>>> Tìm hiểu: Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
2.2 Đối tượng 2: người lao động có hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không hợp đồng
Đối với nhóm này, thuế TNCN sẽ được tính theo tỷ lệ cố định:
Công thức tính thuế:
|
|
Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả tiền. Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần hoặc người lao động đã làm cam kết thu nhập, sẽ không phải khấu trừ thuế.
Lưu ý: Những cá nhân làm cam kết phải có đăng ký mã số thuế và chịu trách nhiệm về cam kết của mình.
2.3 Đối tượng 3: Người lao động không cư trú
Đối tượng này sẽ chịu mức thuế suất toàn phần.
Công thức tính thuế:
|
|
Mọi thu nhập của người lao động không cư trú sẽ bị khấu trừ 20% mà không có các khoản giảm trừ.
3. Thời điểm tính thuế TNCN
Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm doanh nghiệp trả tiền cho người lao động. Ví dụ:
- Nếu công ty trả lương vào tháng 4 thì thuế sẽ được tính cho tháng đó.
- Những người lao động được trả lương theo từng công việc, ví dụ công việc khoán việc, sẽ phải chịu thuế ngay khi nhận tiền.
4. Quy trình nộp thuế TNCN
Người lao động hoặc đơn vị sử dụng lao động phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định. Dưới đây là quy trình cơ bản:
- Kê khai thu nhập: Tổ chức trả thu nhập cần thực hiện kê khai thuế TNCN hàng tháng hoặc theo quý.
- Khấu trừ thuế: Tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo tỷ lệ quy định.
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế: Cuối năm tính thuế, cá nhân làm báo cáo quyết toán tại cơ quan thuế.
>>> Hướng dẫn: Tính thuế thu nhập cá nhân Online
Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân năm 2025 sẽ có những thay đổi nhất định, đặc biệt liên quan đến các quy định về ngưỡng doanh thu và trách nhiệm nộp thuế của sàn thương mại điện tử. Để tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025, người nộp thuế cần phân biệt giữa các loại hợp đồng, xác định các khoản thu nhập và giảm trừ để có được số thuế phải nộp chính xác. Việc nắm rõ các quy định mới không chỉ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tránh những rắc rối không cần thiết với cơ quan thuế.
Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc cần hỗ trợ trong việc tư vấn thuế, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp để được phục vụ tận tình và chuyên nghiệp.
>>> Tìm hiểu: Không nộp thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt bao nhiêu tiền?
Những câu hỏi liên quan
Làm thế nào để tôi có thể tra cứu thuế thu nhập cá nhân của mình?
=> Bạn có thể dễ dàng tra cứu thông tin thuế thu nhập cá nhân qua trang web chính thức của Tổng cục Thuế hoặc sử dụng ứng dụng điện thoại hỗ trợ tra cứu thuế. Khi tra cứu, bạn cần cung cấp mã số thuế của mình để có thông tin chính xác nhất.
Mức thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu và có yếu tố nào ảnh hưởng đến số tiền này?
=> Mức thuế thu nhập cá nhân sẽ phụ thuộc vào thu nhập tính thuế của bạn, áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Cụ thể, thuế suất có thể nằm trong khoảng từ 5% đến 35%, tùy thuộc vào mức thu nhập của bạn.
Nếu tôi nộp thuế chậm, mức phạt thuế chậm nộp sẽ được tính như thế nào?
=> Nếu bạn không nộp thuế đúng hạn, bạn sẽ bị phạt theo quy định pháp luật. Mức phạt thường là 0,05% trên số tiền thuế chậm nộp mỗi ngày cho đến khi bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Có cách nào thuận tiện để tôi tính thuế thu nhập cá nhân online không?
=> Hiện tại, có rất nhiều phần mềm và trang web hỗ trợ việc tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến. Bạn chỉ cần nhập các thông tin như thu nhập và các khoản giảm trừ vào hệ thống, và nó sẽ tự động tính toán số thuế bạn phải nộp.
Thuế điện tử là gì và lợi ích của nó đối với người nộp thuế?
=> Thuế điện tử là hình thức nộp thuế qua mạng, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại cho người nộp thuế. Thông qua các cổng thuế điện tử, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin thuế một cách nhanh chóng và dễ dàng.
Khấu trừ thuế là gì và tại sao lại cần thiết trong hệ thống thuế hiện tại?
=> Khấu trừ thuế là hình thức giảm số thuế mà người nộp thuế phải nộp bằng cách trừ đi những khoản chi phí hợp pháp phát sinh trong quá trình kinh doanh hoặc cá nhân. Điều này giúp người nộp thuế chỉ phải nộp thuế trên thu nhập thực sự mà họ có sau khi đã trừ đi các khoản chi đáng kể.
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được thực hiện như thế nào và ai là người thực hiện điều này?
=> Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền được tổ chức sử dụng lao động khấu trừ từ thu nhập của người lao động trước khi chi trả. Khoản khấu trừ này thường dựa trên thu nhập chịu thuế của từng cá nhân và các khoản giảm trừ hợp lệ.
Đánh thuế độc thân có nghĩa là gì và người độc thân sẽ chịu những phận thuế nào khác?
=> Đánh thuế độc thân không ảnh hưởng đến mức thuế thu nhập cá nhân mà bạn phải nộp. Tuy nhiên, những người độc thân sẽ không được tính giảm trừ cho người phụ thuộc, điều này có thể làm tăng số thuế phải nộp so với những cá nhân có gia đình.
Thuế môn bài là gì và tại sao mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh lại phải nộp loại thuế này?
=> Thuế môn bài là loại thuế mà các tổ chức và cá nhân hoạt động sản xuất và kinh doanh phải nộp hàng năm theo quy định của pháp luật. Mức thuế môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của tổ chức/hộ kinh doanh.
Tôi muốn tìm hiểu thuế môn bài cụ thể hơn, vậy thuế môn bài được tính như thế nào?
=> Thuế môn bài được tính dựa trên loại hình và quy mô kinh doanh. Các cá nhân và doanh nghiệp phải nộp số tiền thuế xác định theo mức thuế cụ thể quy định cho từng loại hình kinh doanh, thông thường là nộp một lần vào đầu năm.
Cách tính thuế VAT diễn ra như thế nào và những yếu tố nào ảnh hưởng đến mức thuế này?
=> Thuế giá trị gia tăng (VAT) được tính bằng cách nhân tỷ lệ VAT quy định (thường là 10% ở Việt Nam) với giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ bán ra. Mức thuế này có thể thay đổi dựa theo loại hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể.
Tôi có thể biết cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt không? Thuế này áp dụng cho những mặt hàng nào?
=> Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế đánh vào các mặt hàng đặc thù liên quan đến tiêu dùng như thuốc lá, rượu, xe hơi, và một số sản phẩm xa xỉ khác. Mức thuế suất sẽ được xác định dựa trên giá bán của từng loại hàng hóa với các tỷ lệ khác nhau.
Cách tính thuế nhập khẩu diễn ra như thế nào và có những yếu tố nào cần lưu ý khi tính thuế này?
=> Thuế nhập khẩu được tính dựa trên giá trị hàng hóa nhập khẩu (bao gồm giá FOB cộng với cước phí vận chuyển và bảo hiểm). Mỗi loại hàng hóa sẽ có mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào quy định của nhà nước.
Liệu có quy định cụ thể nào về việc đánh thuế bất động sản thứ 2 không?
=> Đánh thuế trên bất động sản thứ hai thường được thực hiện theo mức thuế suất cao hơn so với bất động sản đầu tiên. Mức thuế này nhằm khuyến khích việc sử dụng hiệu quả đất đai và hạn chế đầu cơ.
Thuế khoán hộ kinh doanh là gì và ai là người phải nộp thuế này?
=> Thuế khoán là mức thuế cố định mà cơ quan thuế tự động ấn định cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Những hộ kinh doanh này sẽ phải nộp thuế khoán hàng năm theo mức do cơ quan thuế quy định, thường dựa trên loại hình kinh doanh và doanh thu ước tính.
Tôi muốn biết thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và cách tính của nó như thế nào?
=> Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên lợi nhuận ròng của mình. Hiện nay, mức thuế suất cơ bản áp dụng cho các doanh nghiệp trong nước là 20%, và có thể thay đổi đối với các lĩnh vực đặc thù.
Doanh nghiệp sẽ phải chịu mức phạt nào nếu không nộp thuế TNDN đúng hạn?
=> Doanh nghiệp có thể bị phạt nếu không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đúng hạn, mức phạt sẽ tương tự như phạt thuế chậm nộp, thêm vào đó là khoản lãi chậm nộp tính trên số tiền thuế chưa nộp.
Tôi muốn biết về việc phạt thuế kinh doanh online, có bị phạt không nếu không nộp thuế?
=> Các cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh online sẽ bị phạt nếu không đăng ký và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định. Mức phạt có thể tương tự như phạt do không nộp thuế đúng hạn và có thể bị truy thu thuế theo quy định.
Phạt thuế doanh nghiệp sẽ diễn ra như thế nào nếu doanh nghiệp vi phạm quy định về kê khai thuế?
=> Doanh nghiệp sẽ gặp phải các hình thức phạt tương ứng nếu không tuân thủ các quy định về kê khai và nộp thuế đúng hạn. Mức phạt sẽ phụ thuộc vào mức độ vi phạm và có thể bao gồm cả các khoản phạt tài chính và lãi suất chậm nộp.
Nếu không thực hiện nghĩa vụ thuế chuyển nhượng bất động sản, tôi sẽ bị phạt thuế chậm sang tên sổ đỏ như thế nào?
=> Nếu bạn không hoàn tất nghĩa vụ thuế chuyển nhượng bất động sản theo quy định, bạn sẽ phải chịu phạt và không được phép tiến hành làm thủ tục sang tên sổ đỏ cho người mua, cũng như có thể bị truy thu thuế liên quan.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
Tin liên quan
