Không nộp thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt bao nhiêu tiền?

30/12/2024

Không nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc nộp không đúng hạn có thể dẫn đến việc cá nhân phải chịu phạt. Để đảm bảo quyền lợi và thực hiện trách nhiệm của mình, cá nhân cần nắm rõ các mức phạt liên quan. Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp câu hỏi “Không nộp thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt bao nhiêu tiền?”.

1. Căn cứ pháp lý về phạt nộp thuế TNCN

Các quy định xử phạt liên quan đến việc nộp thuế TNCN được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Các hành vi vi phạm có thể bị phạt rất khác nhau tùy thuộc vào mức độ chậm nộp và tính chất vi phạm.

Mức phạt đã tăng kể từ ngày 05/12/2020, theo đó, các hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế đều sẽ bị xử lý nghiêm.

Không nộp thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt bao nhiêu tiền?

>>> Xem thêm: Doanh nghiệp phải làm gì khi kết thúc một năm tài chính?

2. Hình phạt khi không nộp tờ khai thuế TNCN

Người nộp thuế có nghĩa vụ phải nộp tờ khai thuế TNCN trong thời hạn quy định. Hành vi chậm nộp, không nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân sẽ bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 02 - 25 triệu đồng, tùy vào mức độ vi phạm theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể như sau:

Hành vi vi phạm	Mức phạt	Biện pháp khắc phục hậu quả
Quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Cảnh cáo	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp tờ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế
Quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp trên	Từ 02 - 05 triệu đồng
Quá thời hạn từ 31 - 60 ngày Từ 05 - 08 triệu đồng	Từ 05 - 08 triệu đồng
Quá thời hạn từ 61 - 90 ngày	Từ 08 - 15 triệu đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp tờ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế. Buộc nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp không nộp tờ khai.
Quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
Không nộp tờ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
Quá thời hạn > 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc lập biên bản về hành vi chậm nộp tờ khai thuế	- Từ 15 - 25 triệu đồng - Nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên tờ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên tờ khai thuế nhưng không thấp hơn 11.5 triệu đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp tờ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế

Lưu ý: Đây là mức phạt tiền đối với tổ chức, mức phạt đối với cá nhân bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức.

3. Trường hợp nào không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân?

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, có một số trường hợp mà cá nhân không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể các trường hợp này bao gồm:

Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế TNCN, trừ trường hợp nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản hoặc chuyển nhượng bất động sản.
Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động kinh doanh theo quy định tại Điều 4 của nghị định nói trên.
Người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, ngoại trừ các trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định tại khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.
Người khai thuế TNCN là tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập trong trường hợp khai thuế theo tháng hoặc quý mà trong khoảng thời gian đó không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN cho đối tượng nhận thu nhập.

Lưu ý rằng, trong trường hợp tháng hoặc quý đó không phát sinh thu nhập hoặc không có khấu trừ thuế TNCN, cá nhân không phải nộp tờ khai thuế TNCN.

Tuy nhiên, trong thực tế, nhiều kế toán vẫn thường lựa chọn nộp tờ khai trắng để tránh phải giải trình về việc không nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

Không nộp thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt bao nhiêu tiền?

>>> Tìm hiểu: Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Trách nhiệm nộp thuế TNCN là nghĩa vụ pháp lý của mỗi cá nhân. Việc không nộp thuế TNCN hay nộp không đúng hạn có thể dẫn đến nhiều hình phạt nghiêm khắc, từ cảnh cáo cho đến các khoản phạt tiền lớn. Để đảm bảo quyền lợi và thực hiện nghĩa vụ pháp lý của mình, người nộp thuế cần nắm rõ các quy định và thực hiện kê khai đúng hạn.

Nếu bạn có thêm thắc mắc hoặc cần được tư vấn về nghĩa vụ thuế của mình, hãy liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ bạn với dịch vụ chuyên nghiệp và tận tình.

>>> Tham khảo: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.