Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

30/12/2024

Trong bối cảnh chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay đổi, nhiều người lao động thắc mắc về ngưỡng thu nhập phải nộp thuế. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp câu hỏi “Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?” dựa trên các quy định hiện hành và các trường hợp cụ thể.

1. Căn cứ pháp lý về thuế TNCN

Thuế TNCN là loại thuế trực thu, được tính dựa trên thu nhập của cá nhân kiếm được từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác. Căn cứ theo Điều 1 của Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh và các quy định liên quan được quy định như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

>>> Tham khảo: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất

2. Ngưỡng thu nhập để nộp thuế TNCN

2.1. Khi không có người phụ thuộc

Theo các quy định hiện hành, nếu cá nhân không có người phụ thuộc, mức thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phải vượt qua ngưỡng 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì mới bắt buộc phải nộp thuế TNCN.

2.2. Khi có người phụ thuộc

Một số mức thu nhập phổ biến phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

TT	Số người phụ thuộc	Thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công/tháng	Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công/năm
1	Có 01 người phụ thuộc	> 15,4 triệu đồng	> 184,8 triệu đồng
2	Có 02 người phụ thuộc	> 19,8 triệu đồng	> 237,6 triệu đồng
3	Có 03 người phụ thuộc	> 24,2 triệu đồng	> 290,4 triệu đồng
4	Có 04 người phụ thuộc	> 28,6 triệu đồng	> 343,2 triệu đồng

Qua đây, có thể thấy rằng số lượng người phụ thuộc trong gia đình sẽ làm tăng ngưỡng thu nhập không phải chịu thuế TNCN.

3. Phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nào?

Căn cứ Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1)

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản giảm trừ (2)

Tiếp đó, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế (3)

Để xác định chính xác xem có phải nộp thuế hay không, cá nhân cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Tính tổng thu nhập: Tính tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác.
Bước 2: Tính các khoản miễn thuế: Nhiều khoản thu nhập không phải nộp thuế, như:
- Phần tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm.
- Các khoản thưởng nhỏ hoặc phụ cấp.
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế: Theo công thức (3)
Bước 4: Tính các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc.
- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, và các khoản đóng góp từ thiện.
Bước 5: Tính thu nhập tính thuế: Theo công thức (2)
Bước 6: Tính số thuế phải nộp: Theo công thức (1)

Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

>>> Hướng dẫn: Tính thuế thu nhập cá nhân Online

4. Biểu thuế TNCN theo bậc lũy tiến

Hiện nay, Biểu thuế suất thuế TNCN từ 01/07/2024 vẫn thực hiện theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn liên quan.

4.1. Biểu thuế lũy tiến từng phần

Căn cứ Điều 22 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 thì Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 10 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công.

4.2. Biểu thuế toàn phần

Căn cứ Điều 23 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi bởi khoản 7 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi 2014), Biểu thuế toàn phần được quy định như sau:

Thu nhập tính thuế	Thuế suất (%)
Thu nhập từ đầu tư vốn	5
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại	5
Thu nhập từ trúng thưởng	10
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng	10
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007	20
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007	0,1
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	2

Lưu ý: Biểu thuế toàn phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều 21 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, cụ thể bao gồm:

Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007.

4.3. Ví dụ tính thuế cho một vài mức thu nhập cụ thể

Lương 11 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập tính thuế = 11.000.000 - 11.000.000 = 0 đồng.
Kết quả: Với mức lương này, không phải nộp thuế TNCN.

Lương 13 triệu đồng thuế bao nhiêu?

Tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập tính thuế = 13.000.000 - 11.000.000 = 2.000.000 đồng (sau khi trừ giảm trừ gia cảnh cho bản thân).
Tính thuế: 2.000.000×5%=100.000 đồng ( Đã áp dụng mức thuế suất 5% cho phần thu nhập chịu thuế)
Kết quả: Thuế TNCN phải nộp là 100.000 đồng.

Thu nhập 30 triệu đóng thuế bao nhiêu?

Tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập tính thuế = 30.000.000 - 11.000.000 = 19.000.000 đồng.
Tính thuế:
- 5% cho 5 triệu đầu tiên: 5.000.000 × 5% = 250.000 đồng
- 10% cho 5 triệu tiếp theo: 5.000.000 × 10% = 500.000 đồng
- 15% cho 8 triệu tiếp theo: 8.000.000 × 15% = 1.200.000 đồng
- 20% cho 1 triệu tiếp theo: 1.000.000 × 20% = 200.000 đồng
Tổng thuế TNCN phải nộp là: 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 200.000 = 2.150.000 đồng

Lương 40 triệu đóng thuế bao nhiêu?

Tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập tính thuế = 40.000.000 - 11.000.000 = 29.000.000 đồng.
Tính thuế: Phân chia cho các bậc thuế:
- 5% cho 5 triệu đầu tiên: 5.000.000 × 5% = 250.000 đồng
- 10% cho 5 triệu tiếp theo: 5.000.000 × 10% = 500.000 đồng
- 15% cho 8 triệu tiếp theo: 8.000.000 × 15% = 1.200.000 đồng
- 20% cho 14 triệu tiếp theo: 14.000.000 × 20% = 2.800.000 đồng
Tổng thuế TNCN phải nộp là: 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.800.000 = 4.750.000 đồng.

5. Các khoản thu nhập được miễn thuế

Ngoài các quy định về giảm trừ gia cảnh, một số khoản thu nhập cũng được miễn thuế, bao gồm:

Lãi từ tiền gửi ngân hàng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;
Học bổng nhận từ ngân sách nhà nước hoặc các tổ chức hỗ trợ khuyến học;
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản giữa những người thân trong gia đình…

Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

>>> Tìm hiểu: Nhận tiền thưởng tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Để biết thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần xem xét tổng thu nhập của mình sau khi đã trừ đi các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh. Hiểu rõ các quy định này sẽ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác và kịp thời.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ trong việc tính toán thuế TNCN, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ bạn một cách tận tình và chuyên nghiệp.

>>> Giải đáp vấn đề: Không nộp thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt bao nhiêu tiền?.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.