Tất cả những thay đổi nổi bật trong chính sách thuế mới, áp dụng năm 2026

27/01/2026

Năm 2026 đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong hệ thống thuế tại Việt Nam. Chính sách thuế mới không chỉ đơn thuần là các quy định được cập nhật mà còn mang tính cải cách sâu sắc nhằm thúc đẩy sự phát triển kinh tế, khuyến khích doanh nghiệp, và bảo vệ quyền lợi của người dân. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về chính sách thuế mới, với mục tiêu mang lại hiểu biết rõ ràng cho độc giả về cách thức mà các quy định này có thể ảnh hưởng đến họ.

1. Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2026

1.1. Nghị quyết 198/2025/QH15

Được thông qua vào ngày 17/5/2025, Nghị quyết này có nhiều điểm quan trọng nhằm phát triển kinh tế tư nhân. Những điểm nổi bật bao gồm:

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập sẽ được miễn thuế TNDN trong vòng 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu. Tuy nhiên, quy định này không áp dụng cho các doanh nghiệp mới thành lập từ việc sáp nhập, hợp nhất hoặc những doanh nghiệp có lịch sử kinh doanh không thuận lợi.
Thay đổi chính sách cho hộ kinh doanh: Từ ngày 01/01/2026, không còn áp dụng phương pháp khoán thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Điều này nhằm giảm bớt sự phức tạp trong quy trình thu thuế.
Bãi bỏ lệ phí môn bài: Từ ngày 01/01/2026, quyết định này sẽ tạo ra sự đơn giản hóa trong thủ tục thuế cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh, giúp giảm bớt áp lực tài chính ban đầu cho các tổ chức này.

1.2. Luật quản lý thuế 2025

Luật này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, với một số điểm nổi bật:

Khai thuế linh hoạt: Người nộp thuế có thể chọn khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý, giúp linh hoạt hơn trong việc báo cáo thuế.
Không bị xử phạt: Quy định này cho phép người nộp thuế không bị xử phạt nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế, trong trường hợp phải nộp lại do thay đổi kỳ tính thuế. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các cá nhân và doanh nghiệp trong việc quản lý thời gian và quy trình khai thuế.
Quy định rõ ràng cho cá nhân cư trú: Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn sẽ phải nộp hồ sơ khai quyết toán tại cơ quan thuế quản lý nơi trả thu nhập lớn nhất, nhằm đảm bảo rằng quá trình kê khai và quản lý thuế được hiệu quả và chính xác hơn.

1.3. Luật thuế thu nhập cá nhân 2025

Có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, Luật này bao gồm nhiều thay đổi đáng chú ý:

Mức doanh thu không phải nộp thuế: Mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đã tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm cho hộ và cá nhân kinh doanh. Đây là một bước quan trọng nhằm khuyến khích quá trình kinh doanh và giảm bớt gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ.
Thuế suất linh hoạt: Các cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ tính thuế dựa trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí), áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%. Điều này sẽ tạo ra sự công bằng trong việc áp dụng thuế theo khả năng thực tế của mỗi cá nhân.
Biểu thuế lũy tiến: Luật áp dụng hệ thống biểu thuế lũy tiến từng phần với 5 bậc cho thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, giúp người dân dễ dàng theo dõi và hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình.
Giảm trừ gia cảnh mới: Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế được tăng lên mức 15,5 triệu đồng/tháng (tương ứng 186 triệu đồng/năm), và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Điều này sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các gia đình có nhiều người phụ thuộc.

1.4. Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Có hiệu lực từ 01/01/2026, với một số thay đổi quan trọng:

Đối tượng chịu thuế mới: Đã bổ sung đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml. Quy định này nhằm khuyến khích người tiêu dùng lựa chọn các sản phẩm tiêu dùng lành mạnh hơn.
Thay đổi thuế suất: Điều chỉnh thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng khác, nhằm đảm bảo sự công bằng và phù hợp với thực tế thị trường.

1.5. Luật thuế giá trị gia tăng

Luật này có hiệu lực từ 01/01/2026, với những điểm nổi bật như:

Doanh thu chịu thuế: Mức doanh thu chịu thuế đã được nâng lên 500 triệu đồng/năm cho hộ, cá nhân kinh doanh, giúp số lượng lớn người nộp thuế có thể được miễn giảm hơn.
Quy định khấu trừ: Doanh nghiệp mua sản phẩm chưa qua chế biến sẽ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, tạo động lực cho các doanh nghiệp đó.
Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế: Người bán đã kê khai và nộp thuế sẽ không cần phải tuân theo các điều kiện phức tạp khi hoàn thuế, giúp tăng cường tính minh bạch trong quy trình hoàn thuế.

Tất cả những thay đổi nổi bật trong chính sách thuế mới năm 2026

>>> Xem thêm: Tìm hiểu chi tiết nội dung chính trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật Số 109/2025/QH15).

1.6. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Có hiệu lực từ 01/10/2025, với các nội dung nổi bật:

Đối tượng phải nộp thuế: Mở rộng đối tượng phải nộp thuế TNDN, bao gồm nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, từ các doanh nghiệp nhỏ đến các doanh nghiệp lớn.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Chỉ yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên, khuyến khích sử dụng phương thức thanh toán hiện đại hơn.
Mức thuế suất mới: Áp dụng 3 mức thuế suất cho thu nhập doanh nghiệp, từ 15% đến 20% tùy thuộc vào tổng doanh thu hàng năm. Điều này sẽ thúc đẩy các doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển.

1.7. Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Có hiệu lực từ 16/01/2026, một số điểm mới bao gồm:

Trường hợp bất khả kháng: Bổ sung các trường hợp không bị xử phạt trong lĩnh vực thuế và hóa đơn, nhằm tạo sự công bằng hơn cho các cá nhân và doanh nghiệp trong việc tuân thủ luật thuế.
Thay đổi hình thức phạt tiền: Quy định rõ ràng hơn về hình thức và nguyên tắc phạt tiền trong các trường hợp vi phạm, giúp tăng cường tính rõ ràng trong việc áp dụng các quy định pháp luật.

1.8. Thông tư 99/2025/TT-BTC

Có hiệu lực từ 01/01/2026, quy định mới trong kế toán bao gồm:

Đổi tên tài khoản kế toán: Bổ sung và loại bỏ một số tài khoản kế toán trong hệ thống, nhằm đảm bảo tính khớp nối và dễ hiểu trong quản lý tài chính.
Quản trị và kiểm soát nội bộ: Cần bổ sung các nội dung liên quan đến công tác quản trị và kiểm soát nội bộ trong kế toán doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính: Thay đổi từ bảng cân đối kế toán sang báo cáo tình hình tài chính, tạo điều kiện cho việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách chính xác hơn.

1.9. Thông tư 130/2025/TT-BTC

Quy định hệ thống mục lục ngân sách nhà nước, có hiệu lực từ 01/01/2026, với một số điểm mới như:

Thay đổi tiểu mục: Sửa đổi, bổ sung mã mục và tiểu mục để theo dõi, báo cáo nguồn vốn từ đầu tư công và chi thường xuyên.
Theo dõi báo cáo chuyển nguồn: Đáp ứng yêu cầu theo dõi và báo cáo nội dung chuyển nguồn theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước năm 2025.

2. Tác động của chính sách thuế mới

2.1. Tác động đến doanh nghiệp và người dân

Chính sách thuế mới không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp mà còn tác động trực tiếp đến từng cá nhân. Các thay đổi về mức miễn thuế, giảm trừ gia cảnh, và thuế suất đều nhằm chăm sóc quyền lợi của người dân và khuyến khích họ tham gia vào các hoạt động kinh doanh hợp pháp.

Khuyến khích khởi nghiệp: Những chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập sẽ tạo ra nhiều cơ hội hơn cho các doanh nhân. Họ có thể tự tin hơn trong việc khởi nghiệp khi có chính sách hỗ trợ trong giai đoạn đầu.
Tăng cường thu nhập cho người dân: Các quy định về giảm trừ gia cảnh và mức thu nhập không phải nộp thuế được điều chỉnh cũng sẽ tạo điều kiện cho người lao động có thêm nguồn thu nhập ròng cao hơn sau thuế.

2.2. Đánh giá tác động xã hội

Bên cạnh các ảnh hưởng về kinh tế, chính sách thuế mới còn mong muốn tạo ra những tác động tích cực đến xã hội. Các nội dung chính bao gồm:

Bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng: Việc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm có hại như nước ngọt có đường không chỉ hướng đến lợi ích tài chính mà còn nâng cao nhận thức sức khỏe của người tiêu dùng.
Khuyến khích doanh nghiệp trách nhiệm xã hội: Các quy định mới buộc doanh nghiệp phải cam kết phát triển bền vững và có trách nhiệm với cộng đồng, từ đó góp phần vào việc xây dựng một xã hội tiến bộ, công bằng.

Tất cả những thay đổi nổi bật trong chính sách thuế mới năm 2026

>>> Xem thêm: So sánh Luật thuế TNCN 2025 và Luật thuế TNCN 2007: Những điểm khác biệt nổi bật và ý nghĩa.

Kết luận

Chính sách thuế mới áp dụng từ năm 2026 đặt ra nhiều cơ hội và thách thức cho các cá nhân và doanh nghiệp. Những thay đổi trong luật và các nghị định mới sẽ giúp tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch hơn, đồng thời hỗ trợ cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc tư vấn về việc thực hiện các thủ tục liên quan đến chính sách thuế mới, hãy liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn trong việc hoàn thiện hồ sơ và đảm bảo mọi thủ tục pháp lý được thực hiện nhanh chóng và chính xác.

>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.