Tìm hiểu chi tiết nội dung chính trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật Số 109/2025/QH15)

24/01/2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025, được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, là một trong những bước tiến quan trọng trong việc điều chỉnh chính sách thuế tại Việt Nam. Luật này không chỉ sửa đổi nhiều quy định trong Luật Thuế TNCN 2007 mà còn bổ sung nhiều nội dung mới nhằm phản ánh sự phát triển của nền kinh tế và xu hướng hội nhập quốc tế. Có hiệu lực từ 01/07/2026, Luật 2025 mang đến những thay đổi đáng kể trong cách tính thuế, phạm vi thu nhập chịu thuế, và các quy định miễn thuế. Bài viết này sẽ đi sâu phân tích những nội dung chính trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, giúp bạn nắm rõ các quy định mới và cách thức áp dụng.

1. Những sửa đổi quan trọng trong cách xác định và quản lý thuế TNCN

1.1. Cách tính thuế và thu nhập chịu thuế

Luật TNCN 2025 đã cập nhật các quy định liên quan đến cách tính thuế và xác định thu nhập chịu thuế với những điểm nổi bật như:

Các loại thu nhập mới được bổ sung: Luật mới mở rộng danh sách các loại thu nhập chịu thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam ".vn".
- Kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ các bon.
- Chuyển nhượng vàng miếng và tài sản số.
- Biển số xe trúng đấu giá. Những bổ sung này phản ánh sự phát triển của nền kinh tế số và khuyến khích việc áp dụng công nghệ mới trong kinh doanh.
Cách tính thuế: Khi không xác định được giá mua hoặc chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng, thuế TNCN sẽ được xác định là 2% trên giá bán cho cá nhân cư trú và không cư trú. Cách tính này giúp đơn giản hóa quy trình và tạo thuận lợi cho người nộp thuế.

1.2. Quy định về miễn thuế

Ngoài nội dung mới về thu nhập chịu thuế, Luật 2025 cũng bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế và khuyến khích các lĩnh vực công nghệ, nghiên cứu và phát triển:

Miễn thuế đối với thu nhập từ công việc khoa học và công nghệ: Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nhằm thực hiện nghiên cứu và phát triển sẽ được miễn thuế trong vòng 5 năm, nhằm khuyến khích việc đổi mới sáng tạo trong lĩnh vực này.
Miễn thuế cho nhân lực công nghệ cao: Các cá nhân làm việc trong lĩnh vực công nghệ cao sẽ được miễn thuế trong 5 năm, tạo động lực cho nguồn lực chất lượng cao trong tình hình hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng.
Miễn thuế đối với lãi trái phiếu chính quyền địa phương và các khoản thu nhập liên quan đến quỹ đầu tư chứng khoán. Điều này giúp khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực tài chính, mang lại lợi ích cho cả nhà đầu tư và nhà nước.

1.3. Định mức giảm trừ gia cảnh

Luật TNCN 2025 đã điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh để phù hợp với thực tế cuộc sống:

Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế: Tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng.
Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Ngoài ra, Chính phủ cũng được giao quyền điều chỉnh mức giảm trừ này nhằm phản ánh tốt nhất sự biến động của giá cả và thu nhập trong xã hội, đảm bảo công bằng trong việc thu thuế.

2. Điều chỉnh các quy định cho cá nhân kinh doanh

2.1. Mức doanh thu không phải nộp thuế

Một trong những thay đổi đáng chú ý là điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh: Tăng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Việc này nhằm giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ và mới thành lập, đồng thời tạo động lực để họ phát triển bền vững.

2.2. Phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh

Luật 2025 cung cấp cho cá nhân kinh doanh nhiều lựa chọn phương pháp tính thuế linh hoạt hơn, bao gồm:

Tính thuế theo doanh thu: Áp dụng thuế suất 15% cho doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng.
Tính thuế trên thu nhập: Áp dụng doanh thu trừ chi phí, với thuế suất 17% cho doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng và 20% cho trên 50 tỷ đồng. Điều này giúp công khai hóa nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh.

2.3. Quy định mới cho việc cho thuê bất động sản

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản, thuế TNCN sẽ được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng, nhân với thuế suất 5%. Điều này không chỉ khuyến khích đầu tư vào cho thuê bất động sản mà còn tạo cơ hội cho nhiều cá nhân tham gia vào thị trường này, giúp tăng trưởng kinh tế địa phương.

Nội dung chính trong Luật Thuế thu nhập cá nhân

>>> Xem thêm: So sánh Luật thuế TNCN 2025 và Luật thuế TNCN 2007: Những điểm khác biệt nổi bật và ý nghĩa.

3. Các điều khoản thi hành và hiệu lực

3.1. Hiệu lực thi hành

Luật Thuế TNCN 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ 01/07/2026. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ bắt đầu áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Điều này nhằm tạo thời gian cho các cá nhân và doanh nghiệp chuẩn bị và điều chỉnh phù hợp.

3.2. Điều khoản chuyển tiếp

Luật cũng quy định rõ về các điều khoản chuyển tiếp, đảm bảo rằng cá nhân và tổ chức có đủ thời gian để thích ứng với các quy định mới. Điều này rất quan trọng trong việc tạo lập sự đồng thuận và hiệu quả trong quá trình triển khai, giúp các bên liên quan không bị gián đoạn trong công việc.

4. Tác động đến nền kinh tế và thị trường lao động

4.1. Tác động đến doanh nghiệp

Các quy định mới không chỉ tạo cơ hội cho doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động kinh doanh mà còn giúp họ kiểm soát chi phí một cách hiệu quả hơn. Việc hợp lý hóa các quy trình lập dự toán và kiểm soát chi phí sẽ tạo ra một môi trường cạnh tranh, góp phần phát triển bền vững cho ngành xây dựng và dịch vụ.

4.2. Tác động lên người lao động

Người lao động sẽ được hưởng lợi từ các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh, qua đó cải thiện chất lượng cuộc sống của họ. Sự thay đổi này không chỉ hỗ trợ tài chính mà còn khuyến khích lao động chất lượng cao, phục vụ tốt hơn cho nhu cầu phát triển của nền kinh tế.

4.3. Khuyến khích đầu tư

Việc bổ sung các khoản thu nhập miễn thuế sẽ khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như khoa học công nghệ, giáo dục và y tế, tạo động lực cho sự phát triển toàn diện của xã hội. Những chính sách này không chỉ mang lại lợi ích kinh tế mà còn góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống cho cộng đồng.

Nội dung chính trong Luật Thuế thu nhập cá nhân

>>> Xem thêm: Quy định mới về Luật quản lý Thuế, cập nhật từ Nghị định 373/2025/NĐ-CP.

Kết luận

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) không chỉ hiệu chỉnh các quy định của Luật 2007 mà còn tích hợp nhiều điều khoản mới phù hợp với thực tế và yêu cầu phát triển kinh tế. Những thay đổi này chính là bước tiến quan trọng, tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân và doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách công bằng và hiệu quả.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ về các quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân và cách áp dụng trong thực tế, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi cam kết cung cấp thông tin chính xác, tư vấn chi tiết và hỗ trợ bạn trong mọi thủ tục pháp lý để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn trong quá trình thực hiện các nghĩa vụ thuế.

>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.