So sánh Luật thuế TNCN 2025 và Luật thuế TNCN 2007: Những điểm khác biệt nổi bật và ý nghĩa

23/01/2026

Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống pháp luật Việt Nam, giúp điều chỉnh nghĩa vụ thuế của cá nhân đối với nhà nước. Với sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế, Chính phủ đã cập nhật Luật TNCN vào năm 2025 nhằm đáp ứng các yêu cầu thực tiễn và cải cách chính sách thuế. Bài viết này sẽ phân tích và so sánh chi tiết giữa Luật thuế TNCN 2025 và Luật thuế TNCN 2007.

1. Bảng so sánh chi tiết

Tiêu chí	Luật thuế TNCN 2007	Luật thuế TNCN 2025
Hiệu lực	Có hiệu lực từ ngày 01/01/2009, đã trải qua nhiều lần sửa đổi và bổ sung.	Có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh, lương, công việc từ năm 2026.
Các khoản thu nhập chịu thuế	- Thu nhập từ kinh doanh. - Thu nhập từ tiền lương, tiền công. - Thu nhập từ đầu tư vốn. - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn. - Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. - Thu nhập từ trúng thưởng. - Thu nhập từ bản quyền.	- Tất cả các khoản thu nhập của Luật 2007. - Thêm thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử và tài sản số.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế	200 triệu đồng/năm	500 triệu đồng/năm
Phương pháp tính thuế	- Nộp thuế theo tỷ lệ cố định trên doanh thu cho từng lĩnh vực: + 0,5% cho phân phối, cung cấp hàng hóa. + 2% cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu.	- Có lựa chọn giữa hai phương pháp: + Phương pháp 1: Doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với tỷ lệ theo ngành nghề. + Phương pháp 2: (Doanh thu - chi phí) nhân 15%.
Thuế suất tối đa	Theo từng lĩnh vực, cao nhất 25%.	Cao nhất 20%, tùy thuộc vào quy mô doanh thu.
Chi phí được phép khấu trừ	Chưa quy định cụ thể về chi phí được khấu trừ.	Quy định rõ hơn về các loại chi phí, bao gồm cả chi phí hợp lý và thực tế, được chứng minh.
Quy định về chuyển tiền ra nước ngoài	Chưa có quy định rõ ràng.	Có quy định cụ thể về việc chuyển tiền từ các khoản thu nhập ra nước ngoài.
Hệ thống kê khai thuế	Phức tạp với nhiều loại mẫu kê khai cần thiết.	Quy trình kê khai đơn giản hơn với các mẫu kê khai hợp lý hơn, giúp giảm bớt thủ tục.
Các quy định ưu đãi thuế	Có quy định về ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ, mới thành lập, nhưng chưa rõ ràng.	Mở rộng ưu đãi cho cá nhân và doanh nghiệp tại các khu vực khó khăn hơn, thúc đẩy phát triển vùng.

So sánh Luật thuế TNCN 2025 và Luật thuế TNCN 2007

>>> Xem thêm: Quy định mới về Luật quản lý Thuế, cập nhật từ Nghị định 373/2025/NĐ-CP.

2. Chi tiết thêm về các điểm khác biệt

2.1. Hiệu lực

Luật thuế TNCN 2007 đã có hơn 15 năm thi hành, đã trải qua nhiều lần sửa đổi nhằm điều chỉnh cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển kinh tế xã hội. Trong khi đó, Luật thuế TNCN 2025 ra đời để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế mới, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế toàn cầu. Điều này cho thấy sự cần thiết phải thường xuyên cập nhật, thay đổi để phù hợp với bối cảnh quốc tế và nhu cầu của người dân.

2.2. Các khoản thu nhập chịu thuế

Luật thuế TNCN 2025 mở rộng khái niệm về các khoản thu nhập chịu thuế, không chỉ dừng lại ở các hình thức truyền thống mà còn bao gồm các loại hình như thương mại điện tử và tài sản số. Điều này đáp ứng thực tế rằng ngày nay, kinh tế số đang ngày càng phát triển và cần có những quy định pháp lý phù hợp.

2.3. Ngưỡng doanh thu miễn thuế

Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng giúp giảm bớt gánh nặng cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Điều này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ phát triển, mà còn khuyến khích khởi nghiệp và sáng tạo trong xã hội.

2.4. Phương pháp tính thuế

Luật 2025 cung cấp cho cá nhân kinh doanh sự linh hoạt trong việc chọn phương pháp tính thuế. Việc cho phép lựa chọn giữa hai phương pháp sẽ giúp họ tối ưu hóa thuế phải nộp, từ đó có thể đầu tư nhiều hơn vào hoạt động kinh doanh của mình.

2.5. Chi phí khấu trừ

Luật thuế TNCN 2025 đưa ra những quy định chi tiết hơn về các chi phí hợp lý có thể khấu trừ, giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về quyền và nghĩa vụ của mình trong việc xác định thu nhập chịu thuế. Điều này có nghĩa là cá nhân có thể khai thác tối đa các khoản chi phí thực tế để giảm bớt gánh nặng thuế.

2.6. Quy định chuyển tiền ra nước ngoài

Quy định rõ ràng về việc chuyển tiền ra nước ngoài trong Luật 2025 giúp phòng ngừa các hành vi trốn thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho những cá nhân có hoạt động kinh doanh quốc tế. Các quy định này chuyển hướng sự giám sát, đảm bảo tính minh bạch trong việc giao dịch quốc tế.

2.7. Hệ thống kê khai thuế

Luật 2025 giúp đơn giản hóa quy trình kê khai thuế, giảm số lượng mẫu biểu và thủ tục phức tạp. Điều này tạo điều kiện dễ dàng hơn cho người dân và doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.8. Các quy định ưu đãi thuế

Luật thuế TNCN 2025 mở rộng các quy định về ưu đãi thuế cho các khu vực khó khăn, doanh nghiệp nhỏ, và các lĩnh vực ưu tiên trong phát triển. Điều này chứng tỏ sự quan tâm của nhà nước đối với người dân và doanh nghiệp, tạo động lực cho sự phát triển kinh tế địa phương.

So sánh Luật thuế TNCN 2025 và Luật thuế TNCN 2007

>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.

Kết luận

Việc so sánh Luật thuế TNCN 2025 và Luật thuế TNCN 2007 cho thấy sự phát triển rõ rệt trong chính sách thuế của Việt Nam, từ việc mở rộng các khoản thu nhập chịu thuế, nâng cao ngưỡng miễn thuế, đến cải cách phương pháp tính thuế và đơn giản hóa quy trình kê khai. Những biến đổi này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người dân và doanh nghiệp mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững cho nền kinh tế.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về các thay đổi trong luật hoặc cần tư vấn về bất kỳ vấn đề pháp lý nào liên quan đến thuế, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi có đội ngũ chuyên gia với kinh nghiệm lâu năm sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc nâng cao hiểu biết và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả và đúng đắn.

>>> Xem thêm: Miễn thuế TNCN cho nhân lực công nghệ số chất lượng cao tại khu công nghệ số tập trung.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.