Ngày 10/12/2025, Quốc hội Việt Nam đã thông qua hai luật thuế mang tính chất quan trọng, đánh dấu một bước cải cách hệ thống quản lý thuế trong bối cảnh kinh tế hiện đại. Các luật này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của các doanh nghiệp mà còn có tác động lớn đến người dân, đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn sâu sắc về nội dung chi tiết của hai luật thuế quan trọng được Quốc hội thông qua, bao gồm Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân.
1. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
1.1. Cấu trúc và hiệu lực
Luật Quản lý thuế 2025 gồm 9 chương và 53 điều, bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Đây là một trong những bước đi quan trọng nhằm cải thiện quy trình quản lý thuế tại Việt Nam, với mục tiêu đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc thu thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế trên toàn quốc.
1.2. Đối tượng nộp thuế
- Quy định rõ ràng về đối tượng: Luật đã bổ sung các quy định chi tiết về đối tượng nộp thuế, bao gồm cả tổ chức và cá nhân nước ngoài. Những đối tượng này có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc phát sinh thu nhập từ Việt Nam sẽ phải tuân thủ nghĩa vụ thuế theo quy định.
- Nền tảng thương mại điện tử: Một điểm đáng chú ý là các tổ chức và cá nhân nước ngoài hoạt động trên các nền tảng thương mại điện tử cũng được xác định là người nộp thuế. Sự quy định rõ ràng này giúp thu hẹp khoảng trống trong quản lý thuế đối với các hình thức kinh doanh trực tuyến, từ đó tiến tới tính công bằng trong hệ thống thuế.
1.3. Phân nhóm người nộp thuế
Luật quy định việc phân nhóm người nộp thuế dựa trên nhiều tiêu chí, giúp cơ quan thuế thực hiện quản lý thu thuế một cách hiệu quả hơn:
- Căn cứ theo ngành nghề: Người nộp thuế sẽ được phân loại theo ngành nghề, lĩnh vực hoạt động cụ thể. Việc này giúp cơ quan thuế áp dụng các chính sách thuế phù hợp, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong ngành nghề cụ thể.
- Mức độ tuân thủ pháp luật: Có một cơ sở dữ liệu hoàn chỉnh để đánh giá lịch sử tuân thủ thuế của từng người nộp thuế sẽ được phát triển, có thể từ đó xác định những người có thói quen tuân thủ và những đối tượng cần hỗ trợ hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
1.4. Khai thuế kinh doanh trên nền tảng số
Luật cũng đã đưa ra quy định cụ thể về việc khai thuế cho hộ và cá nhân hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử. Những quy định này bao gồm:
- Trách nhiệm của chủ quản nền tảng: Chủ quản nền tảng thương mại điện tử, cho dù là trong nước hay nước ngoài, sẽ phải có trách nhiệm trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ từ hộ kinh doanh.
- Hướng dẫn cho cá nhân kinh doanh: Đối với những hộ kinh doanh không có chức năng thanh toán trên nền tảng số, họ sẽ trực tiếp khai báo và nộp thuế theo quy định của pháp luật.
2. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15
2.1. Cấu trúc Luật
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có 4 chương và 25 điều, sẽ bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2026. Luật này điều chỉnh các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, và nhiều khoản thu nhập khác của cá nhân cư trú tại Việt Nam, từ đó tạo ra một khung pháp lý đầy đủ và nhất quán trong việc quản lý thuế.
>>> Xác định: Đối tượng không chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định mới năm 2026.
2.2. Các khoản thu nhập chịu thuế
Luật đã bổ sung nhiều loại thu nhập sẽ chịu thuế, cụ thể như sau:
- Hoạt động đại lý và môi giới: Thu nhập từ các hoạt động đại lý, môi giới và hợp tác kinh doanh với các tổ chức sẽ thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
- Kinh doanh trên nền tảng số: Thu nhập từ các hoạt động thương mại điện tử cũng sẽ được đưa vào danh sách các khoản thu nhập chịu thuế, giúp tổ chức các hình thức kinh doanh hiện đại.
2.3. Các khoản thu nhập miễn thuế
Luật cũng đã đề ra danh sách các trường hợp thu nhập được miễn thuế, điển hình như:
- Chuyển nhượng bất động sản: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình sẽ được miễn thuế, điều này nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho các gia đình khi có hoạt động chuyển nhượng tài sản trong nội bộ.
- Các khoản từ thiện: Những khoản thu nhập từ các hoạt động từ thiện hoặc viện trợ không vì mục tiêu lợi nhuận cũng được miễn thuế, tạo điều kiện cho các hoạt động xã hội.
2.4. Thay đổi mức thuế thu nhập cá nhân
Luật cũng đã thực hiện nhiều thay đổi về hệ thống bậc thuế lũy tiến, nhằm giúp giảm nhẹ gánh nặng thuế cho các cá nhân có thu nhập thấp và tạo sự công bằng hơn trong việc đánh thuế.
Giảm số bậc thuế: Hệ thống bậc thuế đã giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc, giúp đơn giản hóa quy trình tính thuế và giảm mức thuế suất ở nhiều bậc, như thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống còn 10%.
3. Phân cấp phân quyền trong lĩnh vực quản lý thuế
Theo điều 2 Nghị định 122/2025/NĐ-CP, quy định về phân cấp và phân quyền trong lĩnh vực quản lý thuế phải tuân thủ một số nguyên tắc quan trọng:
3.1. Bảo đảm tính hợp hiến
Phân cấp phải bảo đảm rằng mọi quyết định đều phải tuân thủ theo Hiến pháp và các quy định của pháp luật hiện hành. Điều này giúp tạo ra một khung pháp lý vững chắc cho quy trình quản lý thuế.
3.2. Phân quyền triệt để
Cần đảm bảo rằng các nhiệm vụ quản lý thuế được giao cho các cơ quan chính quyền địa phương, đồng thời vẫn bảo vệ quyền quản lý thống nhất từ Chính phủ. Điều này giúp tạo ra một hệ thống quản lý hiệu quả và nhất quán.
3.3. Tăng cường trách nhiệm
Các cơ quan quản lý thuế cần phải chủ động và sáng tạo trong việc thực hiện các nhiệm vụ quản lý nhà nước. Tính chủ động này sẽ giúp cho hệ thống thuế hoạt động hiệu quả hơn.
3.4. Đảm bảo công khai, minh bạch
Phân cấp không được làm ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp của công dân. Việc đảm bảo sự công khai và minh bạch trong quản lý thuế không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế mà còn gia tăng sự tin tưởng của cộng đồng vào hệ thống thuế.
>>> Hướng dẫn: Cách tính Thuế TNCN năm 2026 dựa trên mức giảm trừ gia cảnh mới.
Kết luận
Ngày 10/12/2025, Quốc hội Việt Nam đã thông qua hai luật thuế quan trọng: Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân. Những quy định mới này không chỉ cải thiện quy trình quản lý thuế mà còn tạo dựng sự công bằng trong nghĩa vụ thuế của cá nhân và tổ chức. Hiểu rõ quy định này sẽ giúp mọi người nắm bắt tốt hơn thông tin cần thiết trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình.
Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ về quy trình thuế hoặc các quy định pháp luật hiện hành, vui lòng liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi có đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn một cách nhanh chóng và hiệu quả.
>>> Khám phá: Những điểm quan trọng mới trong Nghị định 359/2025/NĐ-CP về Thuế giá trị gia tăng.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
Tin cùng chuyên mục
