Nhận thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

18/03/2025

Nhận thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Đây là câu hỏi thường gặp của nhiều người khi nhận tài sản thừa kế từ người thân. Việc hiểu rõ về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi của mình mà còn đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các quy định pháp lý liên quan, cách tính thuế và thủ tục nộp thuế khi nhận thừa kế.

1. Tài sản nhận thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Tài sản nhận thừa kế thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhưng có những trường hợp và đối tượng được miễn thuế.

1.1. Căn cứ pháp lý

Theo khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ việc nhận thừa kế phải chịu thuế TNCN. Cụ thể, các loại tài sản phải nộp thuế bao gồm:

Chứng khoán: Bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, quyền mua cổ phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán.
Phần vốn trong các tổ chức kinh tế: Gồm vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân.
Bất động sản: Khái niệm này bao gồm quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở, quyền thuê đất, và các công trình xây dựng khác gắn liền với đất.
Tài sản khác: Những tài sản phải đăng ký quyền sở hữu theo quy định như ô tô, xe máy, tàu thủy, súng thể thao.

1.2. Đối tượng miễn thuế

Tuy nhiên, theo khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, có một số trường hợp được miễn thuế TNCN khi nhận tài sản thừa kế, bao gồm:

Giữa vợ và chồng: Những tài sản thừa kế giữa hai vợ chồng sẽ không phải nộp thuế.
Giữa cha mẹ và con: Tài sản nhận từ cha mẹ, bao gồm cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi đến con ruột sẽ được miễn thuế.
Giữa ông bà và cháu: Ông bà nội, bà ngoại với cháu nội, cháu ngoại đều thuộc diện miễn thuế.
Giữa anh chị em: Các tài sản thừa kế giữa anh chị em ruột cũng không phải nộp thuế.

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế

2.1. Công thức tính thuế

Theo Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, số thuế TNCN phải nộp từ tài sản thừa kế được tính theo công thức sau:

Thuế TNCN = (Giá trị tài sản nhận thừa kế - 10 triệu đồng) x 10%

Nhận thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

>>> Xem thêm: Thừa kế theo pháp luật là gì? Quy định và nguyên tắc cần biết.

2.2. Phân loại giá trị tài sản

Chứng khoán: Giá trị chứng khoán sẽ được xác định theo giá trị giao dịch tại Sở Giao dịch Chứng khoán vào thời điểm đăng ký chuyển quyền sở hữu. Đối với chứng khoán không thuộc giao dịch trên sàn, giá trị sẽ căn cứ vào giá trị sổ sách kế toán của công ty.
Vốn góp trong các tổ chức kinh tế: Tài sản thừa kế là phần vốn trong các tổ chức sẽ được tính theo giá trị sổ sách kế toán của tổ chức tại thời điểm gần nhất trước khi thực hiện quyền sở hữu.
Bất động sản: Giá trị bất động sản được xác định dựa trên bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành hoặc giá trị còn lại của nhà, công trình kiến trúc tại thời điểm làm thủ tục.
Tài sản khác: Đối với tài sản như ô tô, xe máy, tàu thủy, giá trị sẽ được xác định trên cơ sở bảng giá tính lệ phí trước bạ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

Lưu ý: Chỉ những tài sản có giá trị lớn hơn 10 triệu đồng mới phải nộp thuế.

2.3. Thời điểm xác định thu nhập

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ thừa kế, quà tặng là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hay quyền sử dụng tài sản.

3. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Theo Khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng nộp thuế bao gồm:

Cá nhân cư trú: Có thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân không cư trú: Có thu nhập phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam.

Các cá nhân này phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với toàn bộ thu nhập được nhận, bao gồm cả các tài sản thừa kế.

4. Quy trình nộp thuế thu nhập cá nhân

4.1. Các bước thực hiện quy trình nộp thuế

Kê khai thuế: Người nhận thừa kế cần kê khai thuế TNCN bằng mẫu tờ khai theo quy định của Tổng cục Thuế.
Nộp hồ sơ: Hồ sơ kê khai thuế kèm hồ sơ chuyển nhượng tài sản cần được nộp tại cơ quan có thẩm quyền thực hiện.
Đóng thuế: Chi cục thuế ra thông báo thuế, và người nhận thừa kế phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi nhận sổ đỏ.

4.2. Thủ tục cụ thể

Chuẩn bị hồ sơ: Bao gồm tờ khai thuế TNCN, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (nếu có), hợp đồng di chúc hoặc bản khai nhận di sản.
Nộp tại địa phương: Người nhận thừa kế đến Văn phòng đăng ký đất đai và Chi cục thuế địa phương, thực hiện đầy đủ theo hướng dẫn.
Nhận thông báo và đóng thuế: Sau khi hoàn tất thủ tục, Chi cục thuế sẽ gửi thông báo về nghĩa vụ thuế cho người nhận thừa kế.

4.3. Thời gian nộp thuế

Người nhận thừa kế nên thực hiện thủ tục kê khai và nộp thuế ngay khi làm xong thủ tục nhận thừa kế để tránh vi phạm quy định và có thông báo thuế từ cơ quan chức năng.

Nhận thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

>>> Tìm hiểu: Làm thủ tục thừa kế mất bao lâu?

Kết luận

Việc nhận thừa kế không chỉ là quyền lợi mà còn đi kèm với nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước thông qua thuế thu nhập cá nhân. Như vậy, nhận thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân, trừ một số trường hợp được miễn thuế.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ trong việc thực hiện các thủ tục liên quan đến nhận thừa kế, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ bạn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ pháp lý và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn trong mọi tình huống liên quan đến thừa kế.

>>> Xem thêm: Quy định về thừa kế không có di chúc mới nhất.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.