Kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản

25/03/2025

Kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản là một quy trình quan trọng mà cá nhân và doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ pháp lý. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết về các quy định kê khai thuế liên quan, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng, hồ sơ cần thiết, cũng như những lưu ý quan trọng.

1. Kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản

Kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản là một phần không thể thiếu trong các giao dịch mua bán, chuyển nhượng tài sản bất động sản. Quy trình này không chỉ đảm bảo quyền lợi hợp pháp của các bên liên quan mà còn giúp nhà nước quản lý thuế hiệu quả hơn. Các quy định về thuế tại Việt Nam hiện có ảnh hưởng lớn đến quyết định đầu tư và chuyển nhượng tài sản của cá nhân cũng như tổ chức.

Quy định pháp lý liên quan

Một số văn bản pháp lý quan trọng liên quan đến kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

Nghị định số 125/2020/NĐ-CP: Quy định chi tiết về quản lý thuế.
Thông tư số 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn về thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Thông tư số 80/2021/TT-BTC: Quy định chi tiết về kê khai thuế.

2. Các đối tượng chịu thuế

Theo quy định của tại Điều 16 Thông tư 78/2014/TT-BTC, những đối tượng sau đây sẽ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản:

Doanh nghiệp:
- Doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Doanh nghiệp kinh doanh có thu nhập từ hoạt động cho thuê lại đất.
- Doanh nghiệp chuyển nhượng các quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.
Cá nhân:
- Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, công trình xây dựng.
- Những cá nhân được miễn thuế theo quy định sẽ không phải kê khai và nộp thuế.

3. Cách tính thuế

3.1. Tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo quy định tại Điều 17 Thông tư 78/2014/TT-BTC, thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được xác định theo công thức:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 20%

Thu nhập tính thuế: Là tổng hợp từ các nguồn thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.

Số thuế TNDN phải nộp sẽ được phân bổ cho từng tỉnh nơi có hoạt động chuyển nhượng.

3.2. Tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản sẽ được tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng x 2%

Giá chuyển nhượng: Là giá được ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Nếu không có giá ghi, giá sẽ được xác định bởi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.

Kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản

>>> Xem thêm: Điều kiện ký hợp đồng mua bán nhà hình thành trong tương lai.

4. Hồ sơ kê khai thuế

Hồ sơ kê khai thuế TNDN:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu 03/TNDN).
- Chứng từ nộp thuế.
- Các tài liệu chứng minh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Hồ sơ kê khai thuế TNCN:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 03/BĐS-TNCN.
- Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
- Hợp đồng chuyển nhượng đã được công chứng và những tài liệu liên quan khác.
- Các giấy tờ chứng minh quyền thừa kế hoặc quà tặng, nếu có.

5. Quy trình kê khai thuế

Chuẩn bị hồ sơ: Người chuyển nhượng cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo danh mục đã nêu ở phần 4 (Hồ sơ kê khai thuế).
Nộp hồ sơ:
- Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực. Người nộp thuế cần lưu ý rằng việc nộp hồ sơ trễ có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
- Nơi nộp hồ sơ: Tại Chi cục Thuế hoặc bộ phận một cửa liên thông của Ủy ban nhân dân cấp huyện.
Thực hiện nghĩa vụ thuế: Sau khi nộp hồ sơ, người nộp thuế cần đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn theo thông báo từ cơ quan thuế.

6. Một số lưu ý quan trọng

Phải nộp đúng hồ sơ kê khai, bao gồm các tài liệu chứng minh quyền sở hữu và hợp đồng chuyển nhượng.
Cần tuân thủ thời gian nộp hồ sơ để tránh bị phạt.
Đối với trường hợp đồng sở hữu, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định theo tỷ lệ sở hữu.

7. Những câu hỏi thường gặp

Hỏi: Cá nhân có bị phạt khi không kê khai thuế?

Người nộp thuế có thể bị xử phạt nếu không nộp hồ sơ đúng hạn. Thời gian chậm sẽ bị tính tiền phạt theo quy định (0,03%/ngày).

Hỏi: Hành vi gian lận trong kê khai thuế có bị xử lý không?

Có, hành vi khai giá chuyển nhượng thấp hơn thực tế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản

>>> Tìm hiểu: Trình tự, thủ tục chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai.

Kết luận

Kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản là một quy trình mang tính bắt buộc, đảm bảo tuân thủ các quy định của luật pháp Việt Nam. Với các thông tin chi tiết mà bài viết đã cung cấp, các cá nhân và doanh nghiệp sẽ có thể thực hiện kế hoạch chuyển nhượng của mình một cách chính xác và hợp pháp.

Nếu bạn cần sự hỗ trợ trong việc thực hiện kế hoạch chuyển nhượng bất động sản và các thủ tục pháp lý liên quan, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Đội ngũ chuyên viên tại đây sẵn sàng tư vấn và giúp bạn thực hiện các thủ tục một cách nhanh chóng và thuận lợi nhất.

>>> Tham khảo: Hợp đồng chuyển nhượng căn hộ chung cư: Quy trình, thủ tục và điều kiện cần biết.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.