Tìm hiểu về mức phạt người được ủy quyền vi phạm đăng ký thuế từ ngày 16/01/2026

28/01/2026

Từ ngày 16/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến các quy định mới về mức phạt đối với người được ủy quyền vi phạm trong lĩnh vực đăng ký thuế. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến quyền lợi của người nộp thuế mà còn làm nổi bật trách nhiệm của những tổ chức và cá nhân được ủy quyền. Việc hiểu rõ quy định về các mức phạt người được ủy quyền vi phạm đăng ký thuế sẽ giúp các bên liên quan tuân thủ pháp luật hiệu quả hơn và hạn chế những rủi ro pháp lý không đáng có.

1. Tổng quan về Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 16/01/2026, nhằm sửa đổi và bổ sung một số quy định về xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Nghị định này kế thừa và điều chỉnh các nội dung trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với những điểm nổi bật như sau:

1.1. Mục đích của Nghị định

Rà soát trách nhiệm: Nghị định yêu cầu quy định rõ trách nhiệm của người được ủy quyền trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Tăng cường quản lý thuế: Đưa ra các quy định xử phạt nghiêm khắc hơn để nâng cao ý thức và trách nhiệm của các đối tượng liên quan.

1.2. Các đối tượng bị xử phạt

Căn cứ vào Điều 3 của Nghị định, các đối tượng vi phạm về thuế bao gồm:

Người nộp thuế: Cá nhân hoặc tổ chức có nghĩa vụ thuế mà có hành vi vi phạm hành chính sẽ bị xử phạt theo Nghị định.
Người được ủy quyền: Nếu cá nhân hoặc tổ chức được ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế có hành vi vi phạm, họ cũng sẽ bị xử phạt theo quy định trong nghị định mới.

2. Mức phạt với hành vi vi phạm đăng ký thuế

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã quy định rõ ràng các mức phạt áp dụng cho từng hành vi vi phạm liên quan đến thời gian đăng ký thuế. Những nội dung này được chia làm hai phần chính: hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế và thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế.

2.1. Mức phạt hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế

Theo nghị định, các mức phạt cụ thể được quy định như sau:

Phạt cảnh cáo

Hành vi vi phạm: Đăng ký thuế quá thời hạn từ 1 đến 10 ngày.
Hình thức phạt: Cảnh cáo sẽ được áp dụng đặc biệt trong trường hợp có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền

Về hình thức phạt tiền, nghị định quy định cụ thể như sau:

Từ 1.000.000 VNĐ đến 2.000.000 VNĐ: Đối với hành vi đăng ký thuế quá thời hạn từ 1 đến 30 ngày mà không có lý do chính đáng.
Từ 6.000.000 VNĐ đến 10.000.000 VNĐ: Đối với các hành vi đăng ký thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên.
Mức phạt này phản ánh tính nghiêm trọng của hành vi vi phạm và là một cảnh báo rõ ràng về trách nhiệm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.2. Mức phạt với thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế

Theo quy định tại Điều 11, các vi phạm có thể dẫn đến mức phạt cụ thể như sau:

Cảnh cáo

Hành vi vi phạm: Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn từ 1 đến 30 ngày.
Hình thức phạt: Cảnh cáo nhằm nhắc nhở về trách nhiệm thông báo thay đổi thông tin.

Hình thức phạt này giúp các cá nhân và tổ chức nhận thức được trách nhiệm của mình trong việc đảm bảo thông tin luôn được cập nhật và chính xác.

Phạt tiền

Từ 500.000 VNĐ đến 1.000.000 VNĐ: Đối với hành vi thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn từ 1 đến 30 ngày nhưng không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế.
Từ 1.000.000 VNĐ đến 3.000.000 VNĐ: Đối với hành vi thông báo thay đổi quá thời hạn từ 31 đến 90 ngày mà không thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế.
Từ 3.000.000 VNĐ đến 7.000.000 VNĐ: Đối với hành vi thông báo thay đổi quá thời hạn từ 91 ngày trở lên hoặc không thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế.

Việc quy định các mức phạt chi tiết giúp cho người nộp thuế cũng như người được ủy quyền dễ dàng nhận thức và tuân thủ các yêu cầu của pháp luật về thuế, từ đó giảm thiểu rủi ro vi phạm và tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch hơn.

Mức phạt người được ủy quyền vi phạm đăng ký thuế

>>> Xem thêm: Quy định về Ủy quyền thực hiện công việc Tại UBND cấp xã năm 2026.

3. Hậu quả pháp lý cho người được ủy quyền vi phạm đăng ký thuế

3.1. Mức phạt tài chính

Bên cạnh mức phạt tài chính, người được ủy quyền còn phải đối mặt với nhiều hậu quả pháp lý nghiêm trọng. Khi một tổ chức hay cá nhân vi phạm các quy định về đăng ký thuế và không kịp thời khắc phục hành vi vi phạm, họ có thể phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho Nhà nước.

3.2. Khả năng phải bồi thường thiệt hại

Khi xảy ra những sai phạm trong việc đăng ký thuế, cơ quan chức năng có thể yêu cầu tổ chức hoặc cá nhân bồi thường thiệt hại do hành vi vi phạm gây ra.
Thiệt hại có thể bao gồm các tổn thất tài chính trực tiếp cho ngân sách nhà nước và các thiệt hại gián tiếp trong hoạt động kinh doanh.
Hệ quả là uy tín của tổ chức hoặc cá nhân có thể bị tổn hại nghiêm trọng, ảnh hưởng xấu đến các mối quan hệ thương mại.

3.3. Điều tra và xử lý vi phạm tiếp theo

Nếu vi phạm không được khắc phục kịp thời, các cơ quan thuế có thể tiến hành điều tra sâu hơn về các hoạt động kinh doanh của người được ủy quyền.
Việc điều tra có thể dẫn đến các hình thức xử phạt nặng hơn, bao gồm cả khởi tố hình sự trong những trường hợp vi phạm nghiêm trọng.

Những rủi ro này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thực hiện đúng các nghĩa vụ về thuế.

3.4. Áp dụng biện pháp khắc phục

Khi phát hiện vi phạm, cơ quan thuế có quyền yêu cầu tổ chức hoặc cá nhân khắc phục ngay lập tức.
Nếu không thực hiện đúng yêu cầu, không chỉ kéo dài thời gian xử lý mà còn gia tăng mức phạt.
Những hành vi vi phạm khó khắc phục sẽ gây khó khăn trong việc thực hiện các giao dịch thương mại cơ bản, tạo ra môi trường kinh doanh không ổn định.

4. Các thay đổi quan trọng trong quy định về ủy quyền đăng ký thuế

4.1. Tăng cường trách nhiệm cá nhân

Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định các mức phạt cụ thể và nhấn mạnh tầm quan trọng của việc minh bạch hóa trong hệ thống thuế.
Các cá nhân và tổ chức phải chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Người được ủy quyền cần hiểu rõ quy định liên quan và đảm bảo các thông tin cung cấp là chính xác và kịp thời.

4.2. Đề xuất cải cách quản lý thuế

Cần thiết phải cải cách hệ thống quản lý thuế một cách đồng bộ để tránh tình trạng vi phạm do thiếu hiểu biết.
Tổ chức các buổi đào tạo cho người nộp thuế và người được ủy quyền là giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao nhận thức về các nghĩa vụ thuế.
Cung cấp thông tin rõ ràng giúp cộng đồng hiểu hơn về trách nhiệm thuế, từ đó giảm tình trạng vi phạm.

Mức phạt người được ủy quyền vi phạm đăng ký thuế

>>> Giải đáp: Ủy quyền nhận lương hưu: Thủ tục cần những gì?

Kết luận

Nghị định 310/2025/NĐ-CP không chỉ sửa đổi quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà còn làm nổi bật vai trò của người được ủy quyền trong sự nghiệp quản lý thuế.

Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ trong việc thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế, vui lòng liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi cam kết cung cấp tư vấn pháp lý và hỗ trợ công chứng cần thiết, luôn sẵn sàng giúp đỡ bạn trong việc đảm bảo các hoạt động kinh doanh của bạn luôn tuân thủ quy định pháp luật.

>>> Tìm hiểu: Quy định về hợp đồng ủy quyền sử dụng đất.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.