Nhận tiền thưởng tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

31/12/2024

Tiền thưởng Tết, tiền lương tháng 13, là phần thưởng mà người lao động thường nhận được vào mỗi dịp Tết Nguyên Đán, nhằm khen thưởng cho những đóng góp trong năm. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về nghĩa vụ thuế liên quan đến khoản tiền này. Vậy liệu nhận tiền thưởng Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết này.

1. Quy định pháp lý về tiền thưởng Tết và thuế TNCN

Theo quy định tại Điểm e Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng bằng tiền hoặc hiện vật đều thuộc diện thu nhập chịu thuế. Đặc biệt, tại Luật Thuế TNCN 2007 được sửa đổi và bổ sung, tiền thưởng Tết được xác định là thu nhập chịu thuế giống như lương và các khoản trợ cấp khác.

Các khoản thưởng không phải đóng thuế

Mặc dù tiền thưởng Tết là thu nhập chịu thuế, nhưng có một số khoản thưởng nhất định không phải chịu thuế, bao gồm:

Tiền thưởng kèm theo danh hiệu được Nhà nước phong tặng, như Chiến sĩ thi đua, Giải thưởng Hồ Chí Minh.
Tiền thưởng từ các giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được Chính phủ Việt Nam thừa nhận.
Tiền thưởng trong các trường hợp như cải tiến kỹ thuật, phát minh và khai báo hành vi vi phạm pháp luật.

Các khoản này được xem là phần thưởng mang tính chất vinh danh và không liên quan đến việc làm hay hợp đồng lao động.

Nhận tiền thưởng tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

>>> Tìm hiểu thêm: Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

2. Cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng Tết

Căn cứ vào Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, để tính thuế TNCN từ tiền thưởng Tết, ta thực hiện theo các bước sau:

2.1. Các bước tính thuế

Tính tổng thu nhập: Đây là tổng số tiền bạn nhận được từ lương, thưởng và các khoản khác.
Xác định các khoản được miễn thuế: Những khoản không chịu thuế như tiền ăn giữa ca, trợ cấp đi lại theo quy định sẽ được trừ đi.
Tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập − Các khoản miễn thuế
Xác định các khoản giảm trừ: Gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
Tính thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ
Tính thuế TNCN phải nộp: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

2.2. Ví dụ cụ thể

Giả sử một người lao động có tổng thu nhập trong năm là 40 triệu đồng, bao gồm:

Lương tháng: 20 triệu đồng; Thưởng Tết: 20 triệu đồng

Các bước tính toán thuế:

Tổng thu nhập: 40 triệu đồng.
Các khoản miễn thuế: 730.000 đồng/người/tháng.
Thu nhập chịu thuế: 40 triệu - 730.000 = 39.270.000 đồng.
Giảm trừ gia cảnh: Giả định là 14.7 triệu đồng (bao gồm sẽ căn cứ vào người phụ thuộc và các khoản bảo hiểm).
Thu nhập tính thuế: 39.270.000 - 14.7 triệu = 24.57 triệu đồng.
Áp dụng bậc thuế suất, giả định mức thuế suất là 20% cho phần thu nhập tính thuế này: Thuế TNCN phải nộp = 20% × 24.570.000 − 1.650.000.

=> Cuối cùng, số thuế mà người lao động phải nộp sẽ là 3.264.000 đồng.

Với các bước trên, người lao động có thể tính toán chính xác số thuế TNCN mình phải nộp từ thưởng Tết.

3. Quy định đối với người nước ngoài

Đối với người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, tiền thưởng Tết cũng phải chịu thuế TNCN nếu tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam đạt đến mức phải nộp thuế. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, cách xác định thu nhập chịu thuế của họ giống như người trong nước.

Những người này chỉ phải đóng thuế cho thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bao gồm cả tiền thưởng Tết, bất kể họ không có hợp đồng lao động dài hạn.

Nhận tiền thưởng tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

>>> Tham khảo: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất

Nhận tiền thưởng Tết là một phần thưởng xứng đáng cho những nỗ lực trong công việc, nhưng cũng đồng nghĩa với việc người lao động cần phải tuân thủ nghĩa vụ thuế của mình. Tiền thưởng Tết hoàn toàn thuộc diện thu nhập chịu thuế TNCN, nên người lao động cần nắm rõ cách tính thuế để chuẩn bị tốt cho nghĩa vụ tài chính của mình.

Nếu bạn còn thắc mắc về các quy định liên quan đến thuế hoặc cần hỗ trợ về các thủ tục công chứng, đừng ngần ngại liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi luôn sẵn sàng giúp bạn trong mọi vấn đề liên quan đến pháp luật và tài chính.

>>> Hướng dẫn: Tính thuế thu nhập cá nhân Online.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.