Mức phạt thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

08/01/2025

Đối với mỗi doanh nghiệp, việc nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ tài chính không thể thiếu, gắn liền với hoạt động sản xuất và kinh doanh. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn dẫn đến việc chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Vậy mức phạt thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu? Hãy cùng tìm hiểu rõ hơn về các quy định, mức phạt và cách tính tiền chậm nộp thuế.

1. Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNDN được quy định chi tiết như sau:

Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng với năm dương lịch: Thời hạn nộp thuế tạm nộp hàng quý là chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau. Ví dụ, đối với quý I (từ tháng 1 đến tháng 3), hạn nộp sẽ là 30 tháng 4.
Đối với doanh nghiệp có năm tài chính khác: Hạn nộp thuế sẽ phụ thuộc vào ngày kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc nộp thuế đúng hạn không chỉ tránh được phạt mà còn giúp duy trì hình ảnh tốt trong mắt cơ quan pháp lý và khách hàng.

2. Mức phạt chậm nộp thuế TNDN

Mức phạt cho việc chậm nộp thuế TNDN được chi phối bởi Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, mức lãi chậm nộp được quy định như sau:

Lãi chậm nộp: Tỷ lệ lãi suất chậm nộp là 0,03% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Điều này có nghĩa là mỗi ngày doanh nghiệp không nộp thuế, số tiền phạt sẽ gia tăng nhanh chóng.

Ví dụ minh họa:

Nếu doanh nghiệp A chậm nộp thuế TNDN là 100.000.000 đồng trong 10 ngày, thì lãi chậm nộp sẽ được tính như sau:

Lãi chậm nộp = 100.000.000 × (10 × 0,03%) = 300.000 đồng

Việc tính toán lãi suất chậm nộp như trên cho thấy việc chậm nộp thuế không chỉ gây tổn thất về tài chính mà còn làm ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

Mức phạt thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

>>> Tìm hiểu thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Cách tính và quy định cụ thể

3. Cách tính tiền chậm nộp thuế TNDN

Tiền chậm nộp thuế TNDN không chỉ đơn thuần là áp dụng một tỷ lệ phần trăm mà còn phụ thuộc vào số ngày chậm nộp. Theo quy định, cách tính tiền chậm nộp cụ thể như sau:

Công thức:

Lãi chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × (Số ngày chậm nộp × 0,03%)

Thời gian bắt đầu tính lãi:

Thời gian tính lãi chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo của ngày hết hạn nộp thuế đến trước ngày doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế.

4. Những trường hợp đặc biệt không tính lãi chậm nộp

Tại khoản 5 Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019, một số trường hợp đặc biệt sẽ không bị tính lãi chậm nộp, bao gồm:

Trường hợp thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước: Nếu doanh nghiệp cung ứng hàng hóa, dịch vụ và thanh toán từ ngân sách nhà nước nhưng chưa nhận được tiền, doanh nghiệp sẽ không phải nộp tiền chậm nộp.
Thời gian đang chờ kết quả kiểm tra: Nếu hàng hóa của doanh nghiệp đang ở trong quá trình phân tích, giám định hoặc chưa xác định được giá chính xác tại thời điểm khai thuế, cũng sẽ được miễn lãi chậm nộp.

Những quy định này nhằm đảm bảo sự công bằng và giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.

5. Thực trạng chậm nộp thuế TNDN tại doanh nghiệp Việt Nam

Chậm nộp thuế TNDN không phải là hiện tượng hiếm gặp tại Việt Nam. Nhiều doanh nghiệp, do gặp khó khăn về tài chính, chưa cắt giảm hoặc thay đổi được kế hoạch kinh doanh, đã không thể thực hiện việc nộp thuế đúng hạn. Điều này không chỉ gây thiệt hại về kinh tế mà còn gây ra những rủi ro về pháp lý, có thể dẫn đến tác động lâu dài đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Mức phạt thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

>>> Xem thêm: Quy trình, thủ tục khi kiểm tra thuế đột xuất tại doanh nghiệp

Việc nắm rõ các quy định về phạt thuế thu nhập doanh nghiệp và cách tính tiền chậm nộp sẽ giúp doanh nghiệp có thể chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính và quản lý nghĩa vụ thuế. Chính xác hơn về thời hạn nộp thuế sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro tài chính và giữ được uy tín với cơ quan Nhà nước.

Nếu bạn cần hỗ trợ về các thủ tục liên quan đến thuế và vấn đề pháp lý khác, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi có đội ngũ chuyên gia tận tâm sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ bạn một cách nhanh nhất và hiệu quả nhất.

>>> Tham khảo: Doanh nghiệp phải làm gì khi kết thúc một năm tài chính?

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.