Những điểm quan trọng mới trong Nghị định 359/2025/NĐ-CP về Thuế giá trị gia tăng

08/01/2026

Nghị định 359/2025/NĐ-CP là văn bản quan trọng được ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung một số quy định của Nghị định 181/2025/NĐ-CP, liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT). Bài viết này sẽ tổng hợp chi tiết những điểm mới của nghị định, cung cấp cái nhìn tổng quát và rõ ràng về những thay đổi này, giúp các doanh nghiệp và cá nhân nắm bắt thông tin cần thiết.

1. Quy định mới về đối tượng không chịu thuế GTGT

Một trong những điều chỉnh quan trọng trong Nghị định 359/2025/NĐ-CP là quy định về những đối tượng không phải chịu thuế GTGT. Cụ thể, Điều 1 của nghị định này đã bổ sung Khoản 1b vào sau Khoản 1 Điều 4 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP để phân loại một cách rõ ràng giữa các trường hợp chịu thuế và không chịu thuế đối với sản phẩm sơ chế.

Chi tiết quy định:

Đối tượng được miễn thuế: Doanh nghiệp, hợp tác xã, và liên hiệp hợp tác xã sẽ không phải kê khai và nộp thuế GTGT khi mua sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp hoặc thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường để bán cho các đối tác trong ngành. Đây là sự thay đổi lớn giúp thúc đẩy các hoạt động thương mại mà không làm tăng thêm gánh nặng thuế.
Hoạt động cung cấp cho cá nhân: Khi sản phẩm được cung cấp cho các hộ dân hoặc cá nhân, thì mức thuế GTGT áp dụng vẫn là 5% theo quy định tại Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Điều này nhằm đảm bảo rằng các hộ nông dân và doanh nghiệp đều có trách nhiệm nộp thuế nhưng lại không gặp khó khăn trong việc kê khai thuế khi thực hiện các giao dịch trong nội bộ ngành.
Thay đổi mức thuế: Hộ và cá nhân sản xuất kinh doanh sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp, mức thuế sẽ được tính là 1% trên tổng doanh thu khi cung cấp sản phẩm chưa qua chế biến. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình tính thuế cho các tổ chức kinh tế nhỏ lẻ.

2. Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT liên quan đến người bán đã kê khai nộp thuế

Nghị định 359/2025/NĐ-CP đã tiến hành bãi bỏ khoản 3 Điều 37 trong Nghị định 181, tạo ra thuận lợi lớn cho người mua khi đề nghị hoàn thuế. Trước đây, để hoàn thuế, người mua cần phải chứng minh rằng người bán đã kê khai và nộp thuế GTGT liên quan đến hóa đơn mà họ nhận được.

Quy định mới:

Loại bỏ yêu cầu chứng minh: Theo quy định mới, người bán không còn cần chứng minh đã thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vào thời điểm mà cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế. Điều này sẽ giúp giảm thiểu thủ tục hành chính và tiết kiệm thời gian cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế.
Tác động tích cực: Với việc bãi bỏ yêu cầu chứng minh này, các doanh nghiệp sẽ dễ dàng hơn trong việc thực hiện quyền lợi hoàn thuế của mình, đồng thời điều này cũng tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại.

Những điểm quan trọng mới trong Nghị định 359/2025/NĐ-CP về Thuế giá trị gia tăng

>>> Hướng dẫn: Cách tính Thuế TNCN năm 2026 dựa trên mức giảm trừ gia cảnh mới.

3. Bãi bỏ các điều kiện về thời điểm áp dụng hoàn thuế

Nghị định 359/2025/NĐ-CP cũng đã bãi bỏ các điều kiện về thời điểm áp dụng hoàn thuế GTGT. Trước đó, điều khoản chuyển tiếp quy định trong Điều 39 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP có yêu cầu cụ thể về thời điểm kể từ tháng 7 năm 2025 mới được áp dụng cho các yêu cầu hoàn thuế.

Chi tiết điều chỉnh:

Loại bỏ quy định chuyển tiếp: Cụ thể, các quy định về hoàn thuế liên quan đến người bán trước đây sẽ không còn hiệu lực. Điều này có nghĩa là không còn sự phân biệt về thời điểm áp dụng, giúp đơn giản hóa quy trình hoàn thuế cho tất cả các bên liên quan.
Minh bạch trong quy trình hoàn thuế: Việc bãi bỏ này sẽ tạo ra một môi trường phù hợp hơn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế cũng như trong việc xử lý các hồ sơ hoàn thuế.

4. Miễn điều kiện về người bán đối với hồ sơ hoàn thuế nộp trước 01/01/2026

Nghị định 359/2025/NĐ-CP đã quy định một điều mới, trong đó cho phép các cơ sở kinh doanh đã nộp hồ sơ hoàn thuế trị giá gia tăng mà chưa được quyết định hoàn thuế trước ngày 01/01/2026 không cần phải đáp ứng điều kiện liên quan đến kê khai thuế của người bán.

Lợi ích từ quy định mới:

Điều kiện đơn giản hóa: Theo quy định mới, các hồ sơ hoàn thuế GTGT đã được cơ quan thuế tiếp nhận trước thời điểm này sẽ không cần phải chứng minh người bán đã kê khai và nộp thuế liên quan đến hóa đơn đó.
Tạo điều kiện cho doanh nghiệp: Điều này mang lại rất nhiều lợi ích cho các doanh nghiệp, cho phép họ có thể lấy lại giá trị thuế mà họ đã nộp mà không gặp phải những rắc rối về chứng minh, do đó thúc đẩy các hoạt động thương mại và cung ứng dịch vụ.

Những điểm quan trọng mới trong Nghị định 359/2025/NĐ-CP về Thuế giá trị gia tăng

>>> Tìm hiểu: Khi nào cần kê khai thuế thu nhập cá nhân?

Kết luận

Những điểm mới trong Nghị định 359/2025/NĐ-CP về thuế giá trị gia tăng không chỉ tạo ra một khung pháp lý rõ ràng hơn mà còn giúp giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp và cá nhân. Các quy định về không chịu thuế, bãi bỏ điều kiện hoàn thuế, và miễn điều kiện về người bán đều nhằm mục đích thúc đẩy sự phát triển và tạo thuận lợi hơn trong các hoạt động kinh doanh.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc sự hỗ trợ pháp lý để hiểu rõ về các quy định mới này, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi cam kết sẽ mang đến cho bạn sự tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp, giúp bạn khai thác tối đa các quyền lợi và giảm thiểu nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp luật.

>>> Xem thêm: Tìm hiểu về Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân chính xác.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.