Cách xác định nghĩa vụ Thuế TNCN và khoản thu từ đất tại Hà Nội

16/01/2025

UBND TP Hà Nội đã ban hành Công văn 3845/UBND-KTTH ngày 19/11/2024 nhằm hướng dẫn và giải quyết các vướng mắc trong việc xác định nghĩa vụ tài chính liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các khoản thu từ đất chuyển nhượng quyền sử dụng đất. Công văn này ra đời trong bối cảnh các quy định mới của Luật Đất đai 2024 có hiệu lực, tạo cơ sở pháp lý rõ ràng cho người dân cũng như doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình. Cùng tìm hiểu cách xác định nghĩa vụ Thuế TNCN và khoản thu từ đất tại Hà Nội trong bài viết dưới đây.

1. Căn cứ pháp lý

Công văn 3845 được đưa ra dựa trên các văn bản pháp lý cơ bản sau đây:

Luật Đất đai 2024: Quy định chi tiết về giá đất, nghĩa vụ tài chính và cách thức xác định thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất. Điều 159 luật này quy định rõ ràng về việc xác định giá đất để tính toán nghĩa vụ thuế.
Luật Thuế TNCN 2007: Đã được sửa đổi và bổ sung bởi các luật khác, đặc biệt là các quy định liên quan đến cách xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản.
Nghị định 10/2022/NĐ-CP: Quy định về lệ phí trước bạ và các khoản thu khác liên quan đến đất.

2. Nguyên tắc xác định nghĩa vụ tài chính

2.1. Xác định giá đất

UBND TP Hà Nội quy định nguyên tắc xác định giá đất làm căn cứ cho nghĩa vụ tài chính như sau:

Giá đất sẽ được xác định theo bảng giá và được ban hành kèm theo Quyết định 30/2019/QĐ-UBND cũng như Quyết định 20/2023/QĐ-UBND về điều chỉnh bảng giá đất hiện tại.
Trong trường hợp giá cho thuê đất hoặc giá trị sử dụng đất được điều chỉnh theo các Quyết định 45 và 46/2024/QĐ-UBND, giá đất sẽ được nhân với hệ số điều chỉnh này.

2.2. Tình huống giá chuyển nhượng

Nếu giá chuyển nhượng theo hợp đồng cao hơn giá đất trong bảng giá quy định, thì thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định dựa trên giá ghi trong hợp đồng hoặc hồ sơ khai thuế.
Ngược lại, nếu giá chuyển nhượng thấp hơn giá trong bảng giá đất, thì nghĩa vụ tài chính sẽ được xác định theo giá bảng trong bảng giá của UBND thành phố.

Cách xác định nghĩa vụ Thuế TNCN và khoản thu từ đất tại Hà Nội

>>> Hướng dẫn: Tính thuế TNCN và Lệ phí trước bạ khi chuyển quyền sử dụng đất

3. Tác động đến người dân và doanh nghiệp

Việc công bố quy định này không chỉ mang lại lợi ích cho việc thực hiện nghĩa vụ tài chính mà còn ảnh hưởng đến nhiều lĩnh vực khác nhau:

3.1. Đảm bảo minh bạch

Việc xác định rõ ràng cách thức tính thuế và lệ phí trước bạ thông qua bảng giá đất sẽ mang lại sự minh bạch trong giao dịch bất động sản, giúp người chuyển nhượng cũng như người mua có thể nắm rõ nghĩa vụ tài chính của mình. Điều này sẽ giúp ngăn ngừa các tranh chấp có thể phát sinh sau này liên quan đến giá trị đất đai.

3.2. Khuyến khích đầu tư

Quy định rõ ràng về nghĩa vụ tài chính có thể tạo điều kiện thuận lợi cho đầu tư vào bất động sản tại Thủ đô. Nếu doanh nghiệp và nhà đầu tư có được thông tin rõ ràng về thuế và phí, họ sẽ có thể tính toán lợi nhuận dễ dàng hơn và từ đó quyết định đầu tư một cách hợp lý hơn.

4. Hỗ trợ từ UBND TP Hà Nội

UBND Thành phố đã giao Sở Tài nguyên và Môi trường thực hiện rà soát và điều chỉnh bảng giá đất phù hợp với thực tế tại địa phương. Đây là một điều cần thiết để đảm bảo giá đất phản ánh đúng giá trị thị trường, đồng thời hỗ trợ cho việc thu ngân sách địa phương một cách hợp lý.

5. Thủ tục thực hiện nghĩa vụ tài chính

Các bước thực hiện nghĩa vụ tài chính liên quan đến thuế TNCN và các khoản thu từ đất như sau:

Rà soát giá trị chuyển nhượng: Người dân cần xác định giá trị chuyển nhượng ghi trong hợp đồng và giá đất theo bảng giá của UBND tỉnh.
Kê khai thuế: Sau khi xác định được giá trị chuyển nhượng, cá nhân hoặc doanh nghiệp phải kê khai thuế TNCN và lệ phí trước bạ theo quy định.
Nộp hồ sơ: Hồ sơ thuế cần được nộp tại cơ quan thuế địa phương kèm theo các chứng từ chứng minh liên quan đến giá trị chuyển nhượng và bảng giá đất.

Cách xác định nghĩa vụ Thuế TNCN và khoản thu từ đất tại Hà Nội

>>> Tìm hiểu: Quyết định 71/2024/QĐ-UBND về Bảng giá đất TP Hà Nội

Công văn 3845/UBND-KTTH không chỉ là một chỉ thị mang tính pháp lý, mà còn là một bước tiến quan trọng trong việc tạo dựng môi trường đầu tư, đảm bảo rằng các nghĩa vụ tài chính được thực hiện một cách minh bạch và khách quan. Các cá nhân và doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực bất động sản cần làm quen với các quy định này để bảo vệ quyền lợi của mình.

Nếu bạn còn có bất kỳ câu hỏi nào hoặc cần tư vấn về các vấn đề liên quan đến nghĩa vụ tài chính hoặc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi luôn sẵn sàng cung cấp dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp và đồng hành cùng bạn trong tất cả các giao dịch bất động sản.

>>> Xem thêm: Đề xuất mức thuế cao hơn đối với người nhiều nhà đất.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.