Không phải mọi trường hợp thuế giá trị gia tăng (GTGT) đều được khấu trừ. Vậy trong trường hợp thuế GTGT không được khấu trừ thì có được đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
>>> Có thể bạn quan tâm: Công chứng thứ 7 chủ nhật giấy tờ mua bán đất có mất phí ngoài giờ không?
1. Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT
Cơ sở kinh doanh sẽ không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
- Thuế GTGT đầu vào dùng cho sản xuất kinh doanh hàng không chịu thuế;
- Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT. Tức là hóa đơn phải ghi rõ thuế suất thuế GTGT và tiền thuế GTGT
Ngoại trừ trường hợp đặc thù được dùng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán.
- Hóa đơn không ghi/ghi không đúng 01 trong các chỉ tiêu như tên,...
- Hóa đơn không ghi/ghi không đúng 01 trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua dẫn đến không xác định được người mua (trừ trường hợp hóa đơn mang tên tổ chức được ủy quyền mua vào hàng hóa, dịch vụ).
- Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo);
- Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán/trao đổi.
>>> Xem thêm: Công chứng giấy phép kinh doanh ở đâu mới đúng pháp luật và có giá trị pháp lý?
2. Thuế GTGT không được khấu trừ có được tính vào chi phí?
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp/tính vào nguyên giá của tài sản cố định. Ngoại trừ trường hợp hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
Cụ thể, khoản 9 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định:
9. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định, trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
>>> Xem thêm tại: Chứng thực chữ ký cần những yêu cầu gì, thực hiện tại đâu thì uy tín, giá cả hợp lí?
Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC:
Thứ nhất, khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất,...
Thứ hai, khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Thứ ba, khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá từng lần mà có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Theo đó, căn cứ vào quy định nêu trên:
- Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được hạch toán vào chi phí.
- Trường hợp hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán. Không được khấu trừ thuế GTGT và không được đưa vào chi phí hợp lý.Như vậy, trên đây là giải đáp của chúng tôi về vấn đề "Thuế GTGT không được khấu trừ có được tính vào chi phí thuế?". Ngoài ra, nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ pháp lý, quý khách vui lòng liên hệ trực tiếp với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 0966.22.7979 – 0935.669.669
Email: ccnguyenhue165@gmail.com
CÓ THỂ BẠN CHƯA BIẾT:
>>> Văn phòng công chứng tại Hà Nội thực hiện công chứng tại nhà, giá rẻ, uy tín và thực hiện nhanh chóng tiện lợi.
>>> Dịch vụ công chứng tại Hà Nội giá rẻ, thực hiện các thủ tục nhanh chóng phù hợp với những người bận.
>>> Giao dịch dân sự vô hiệu trong những trường hợp nào?
Tin liên quan
