Tặng cho tài sản có phải đóng thuế không?

05/12/2024

Việc tặng cho tài sản là một hành động phổ biến trong các giao dịch dân sự và thường diễn ra giữa các cá nhân như trong gia đình, bạn bè. Tuy nhiên, nhiều người vẫn băn khoăn về nghĩa vụ thuế phát sinh từ hành động này. Tặng cho tài sản có phải đóng thuế không? Bài viết dưới đây sẽ giúp làm rõ vấn đề này cùng với những quy định pháp lý liên quan.

1. Khái niệm tặng cho tài sản

Theo Bộ luật Dân sự 2015, tặng cho tài sản là việc một bên (bên tặng cho) chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản của mình cho bên còn lại (bên được tặng cho) mà không yêu cầu bồi thường. Tài sản tặng cho có thể là động sản (như tiền, xe cộ) hoặc bất động sản (như nhà, đất).

2. Nghĩa vụ thuế khi tặng cho tài sản

Mặc dù tặng cho tài sản không nhằm mục đích kinh doanh, nhưng theo quy định của pháp luật, việc tặng cho tài sản vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế. Cụ thể là:

2.1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo Luật Thuế TNCN 2007, việc tặng cho tài sản có thể bị đánh thuế. Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn thuế dựa trên mối quan hệ giữa bên tặng và bên nhận.

Trường hợp miễn thuế: Bất kỳ giao dịch nào liên quan đến tài sản giữa cha mẹ và con, ông bà với cháu, vợ chồng hoặc anh chị em ruột sẽ không phải nộp thuế TNCN. Đây là những quan hệ thân thiết được quy định rõ trong Khoản 1, Điều 4 Luật Thuế TNCN.
Trường hợp không miễn thuế: Nếu tặng cho tài sản giữa những cá nhân không có quan hệ huyết thống (như bạn bè hoặc đồng nghiệp), bên nhận tài sản sẽ bắt buộc nộp thuế TNCN trên giá trị tài sản được tặng.

Cách tính thuế TNCN

Giá trị tài sản tặng cho sẽ được tính thuế dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm thực hiện hợp đồng. Mức thuế TNCN áp dụng cho phần giá trị tài sản từ 50 triệu đồng trở lên sẽ được tính theo tỷ lệ luỹ tiến từ 5% đến 35%. Thước đo cụ thể như sau:

5% cho giá trị không vượt quá 50 triệu đồng.
Các ngưỡng khác sẽ được xác định dựa vào giá trị tăng dần.

2.2. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với bất động sản

Nếu tài sản tặng cho là bất động sản, bên nhận tài sản còn có thể phải đóng thêm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp nếu diện tích đất tặng cho vượt quá hạn mức quy định của địa phương. Mức thuế này thường dao động từ 0.03% đến 0.5% giá trị quyền sử dụng đất.

Tặng cho tài sản có phải đóng thuế không?

>>> Xem thêm: Tặng cho tài sản trong thời kỳ hôn nhân mất bao nhiêu tiền thuế?

3. Các trường hợp miễn thuế khi tặng cho tài sản

Theo quy định pháp lý, không phải tất cả các trường hợp tặng cho tài sản đều phải chịu thuế. Quy định tại Khoản 1, Điều 4 Luật Thuế TNCN, các trường hợp được miễn thuế khi tặng cho tài sản bao gồm:

Tặng cho giữa vợ chồng.
Tặng cho giữa cha mẹ và con cái.
Tặng cho giữa ông bà và cháu.
Tặng cho giữa anh chị em ruột.

Trong mỗi trường hợp trên, bên nhận tài sản sẽ không phải nộp thuế TNCN.

4. Thủ tục và nghĩa vụ sau khi tặng cho tài sản

Khi thực hiện tặng cho tài sản, các bên cần thực hiện một số thủ tục sau để đảm bảo tính hợp pháp và quyền lợi của mình:

Lập hợp đồng tặng cho: Hợp đồng cần được lập thành văn bản. Nếu tài sản là bất động sản, các bên cần đến văn phòng công chứng để công chứng hợp đồng.
Nộp thuế đúng hạn: Bên nhận tặng cho cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNCN tại cơ quan thuế theo quy định. Việc này cần được thực hiện trước khi tiến hành chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản.
Đăng ký quyền sở hữu: Đối với bất động sản, sau khi nộp thuế, bên nhận tặng cho phải thực hiện đăng ký quyền sở hữu tại cơ quan quản lý đất đai.
Thực hiện những cam kết trong hợp đồng: Nếu hợp đồng có quy định các nghĩa vụ ràng buộc giữa các bên, cần phải thực hiện chúng theo đúng thời hạn để tránh phát sinh tranh chấp.

Tặng cho tài sản có phải đóng thuế không?

>>> Tìm hiểu chi tiết về: Hợp đồng tặng cho tài sản

Việc tặng cho tài sản có thể phát sinh nghĩa vụ thuế tùy thuộc vào mối quan hệ giữa các bên và loại tài sản được tặng. Việc hiểu rõ về nghĩa vụ thuế và các quy định liên quan sẽ giúp bạn thực hiện đúng quy trình, tránh những tranh chấp không đáng có.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ trong việc thực hiện tặng cho tài sản và nghĩa vụ thuế liên quan, hãy liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ qua hotline 0966.22.7979 hoặc ghé tới văn phòng. Đội ngũ chuyên viên của chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ và tư vấn cho bạn!

>>> Tham khảo: Đơn phương hủy hợp đồng tặng cho cần những lý do gì?

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.