Miễn Thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm: Đối tượng và Điều kiện cần biết

19/01/2026

Trong bối cảnh phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế tư nhân, Chính phủ Việt Nam đã thể hiện quyết tâm hỗ trợ doanh nghiệp thông qua hàng loạt chính sách ưu đãi. Một trong những chính sách đáng chú ý nhất là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu hoạt động. Chính sách này nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp mới thành lập, đồng thời khuyến khích tinh thần khởi nghiệp và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Bài viết này sẽ cung cấp những thông tin cụ thể về đối tượng áp dụng, điều kiện hưởng miễn thuế, quy định liên quan cũng như những lợi ích mà chính sách này mang lại.

1. Đối tượng áp dụng

Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, được ban hành vào ngày 15/01/2026, chính sách miễn thuế TNDN áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.

Các tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa:

Doanh nghiệp siêu nhỏ	Doanh nghiệp nhỏ	Doanh nghiệp vừa
Sử dụng lao động không quá 10 người. Tổng doanh thu hàng năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng.	Sử dụng lao động không quá 100 người. Tổng doanh thu hàng năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng.	Sử dụng lao động không quá 200 người. Tổng doanh thu hàng năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng.

Chính sách này không chỉ giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa có cơ hội vững vàng hơn trên thị trường mà còn góp phần xây dựng một nền kinh tế đa dạng và bền vững.

2. Điều kiện để được miễn thuế

Để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 3 năm, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện cụ thể sau đây:

Doanh nghiệp cần được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Việc cấp giấy chứng nhận này là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp có thể hưởng lợi từ chính sách.
Thời gian miễn thuế sẽ được tính liên tục từ năm đầu tiên cho đến năm thứ ba, không có sự tách rời. Điều này có nghĩa là nếu doanh nghiệp không hoạt động trong năm đầu tiên, thời gian miễn thuế vẫn sẽ được tính từ cái mốc ban đầu.
Nếu Giấy chứng nhận được cấp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực, mà vẫn còn thời gian ưu đãi áp dụng, doanh nghiệp sẽ vẫn được hưởng ưu đãi cho phần còn lại của thời gian.

Các trường hợp không được miễn thuế:

Doanh nghiệp thành lập mới từ các hình thức sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình hay chủ sở hữu sẽ không được hưởng chính sách miễn thuế.
Doanh nghiệp mà người đại diện theo pháp luật đã có tham gia hoạt động kinh doanh và có vai trò đại diện hoặc là thành viên hợp danh tại doanh nghiệp khác trước đó sẽ không đủ điều kiện nhận ưu đãi này.
Các khoản thu nhập quy định tại Điều 18 Luật Thuế TNDN 2025, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản hoặc hoạt động đầu tư ở nước ngoài cũng sẽ không được miễn thuế.

Miễn Thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm

>>> Xem thêm: Cập nhật chi tiết về biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026.

3. Chi tiết miễn thuế TNDN theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định rõ ràng về việc miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong khoảng thời gian 3 năm:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN ngay từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận. Điều này có nghĩa là từ khi doanh nghiệp chính thức được công nhận, họ sẽ không phải trả thuế TNDN trong 3 năm liên tiếp.
Luật cũng cho phép doanh nghiệp được hưởng ưu đãi ngay cả trong trường hợp Giấy chứng nhận được cấp trước khi Nghị quyết 198 có hiệu lực, nhưng doanh nghiệp vẫn phải đáp ứng các điều kiện và quy định đã đề ra.

Tuy nhiên, điều quan trọng là công thức miễn thuế này không áp dụng cho các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản hay các hoạt động sản xuất liên quan đến thuốc lá hoặc trò chơi điện tử.

4. Các lợi ích kèm theo

Chính sách miễn thuế TNDN trong 3 năm không chỉ có tác động tích cực đến tài chính của doanh nghiệp mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế tư nhân. Các lợi ích chính bao gồm:

Giảm bớt gánh nặng tài chính: Những doanh nghiệp mới sẽ có thêm nguồn vốn để đầu tư vào phát triển sản phẩm, cải tiến quy trình sản xuất hoặc mở rộng thị trường mà không cần lo lắng về nghĩa vụ thuế trong giai đoạn đầu.
Thúc đẩy khởi nghiệp: Chính sách này tạo ra động lực cho tinh thần khởi nghiệp, khuyến khích cá nhân và nhóm người đầu tư vào ý tưởng kinh doanh mới, từ đó tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho xã hội.
Tăng cường sức cạnh tranh: Với việc tiết kiệm chi phí do không phải nộp thuế, doanh nghiệp có thể cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ với giá thành hợp lý hơn, qua đó nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Nâng cao khả năng đầu tư: Nhờ vào nguồn lực tài chính dồi dào hơn, doanh nghiệp có cơ hội đầu tư vào kỹ thuật công nghệ tiên tiến, đào tạo nhân viên, và mở rộng quy mô hoạt động.

Miễn Thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm

>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.

Kết luận

Chương trình miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa là một chính sách hỗ trợ thiết thực, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trẻ phát triển và hội nhập. Chính sách này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí hoạt động mà còn thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp trong cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ pháp lý liên quan đến thủ tục đăng ký doanh nghiệp và các ưu đãi thuế, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ bạn một cách tận tình, giúp bạn từng bước vững vàng trên con đường khởi nghiệp và phát triển bền vững.

>>> Xác định: Đối tượng không chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định mới năm 2026.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.