Hướng dẫn chi tiết về giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất năm 2026

13/01/2026

Năm 2026, các quy định về giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đã được cập nhật theo Nghị định 360/2025/NĐ-CP, nhằm cụ thể hóa những điều khoản trong Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến cách tính thuế mà còn giúp tổ chức và cá nhân có sự chuẩn bị tốt hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình. Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá chi tiết quy định mới liên quan đến giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt và những điều cần lưu ý.

1. Quy định về giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt

1.1. Đối với hàng hóa sản xuất trong nước và hàng hóa nhập khẩu

Theo Điều 5 của Nghị định 360/2025/NĐ-CP, giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa được xác định theo giá bán do tổ chức hoặc cá nhân sản xuất và nhập khẩu bán ra. Công thức xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định như sau:

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt = Giá bán chưa có thuế GTGT − Thuế bảo vệ môi trường (Nếu có) ÷ ( 1 + Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt)

Trong công thức này:

Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng (GTGT) là giá bán thực tế và phải được xác định theo các quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Thuế bảo vệ môi trường sẽ được trừ đi nếu có, đảm bảo tính chính xác của giá tính thuế.

1.2. Đối với mặt hàng thuốc lá

Mặt hàng thuốc lá có quy định riêng về giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt. Cách xác định giá cho mặt hàng này được quy định như sau:

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá = Giá bán chưa có thuế GTGT − Thuế tuyệt đối đối với thuốc lá ÷ ( 1 + Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt)

Cần lưu ý rằng khi xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá, các khoản đóng góp bắt buộc và kinh phí hỗ trợ sẽ không được trừ ra. Điều này nhằm đảm bảo rằng giá tính thuế phản ánh chính xác giá trị thực tế của mặt hàng thuốc lá.

1.3. Trường hợp bán qua doanh nghiệp trực thuộc

Nếu tổ chức hoặc cá nhân sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bán hàng qua các doanh nghiệp trực thuộc hạch toán phụ thuộc, giá làm căn cứ tính thuế sẽ là giá do doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc bán ra. Điều này giúp xác định rõ hơn trách nhiệm thuế của từng đơn vị trong chuỗi cung ứng.

1.4. Bán hàng qua đại lý

Khi bán hàng thông qua đại lý, giá tính thuế sẽ được xác định là giá mà tổ chức, cá nhân sản xuất hoặc nhập khẩu quy định, không tính hoa hồng. Quy định này giúp đảm bảo tính minh bạch trong việc xác định giá và ngăn chặn sự thao túng giá cả trên thị trường.

1.5. Quan hệ công ty và giá bán

Trong trường hợp hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được bán cho doanh nghiệp có quan hệ mẹ-con, giá tính thuế không được thấp hơn tỷ lệ 7% so với giá bình quân của các doanh nghiệp khác. Điều này áp dụng cho cả trường hợp các tổ chức lập ra nhiều doanh nghiệp có quan hệ liên kết, nhằm ngăn chặn hành vi chuyển giá.

2. Điều kiện đối với hàng hóa gia công

Hàng hóa gia công cũng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Giá tính thuế của hàng hóa gia công sẽ là giá bán hàng hóa của tổ chức, cá nhân giao gia công bán ra hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại tại cùng thời điểm bán hàng. Hệ thống quy định này cung cấp cho các doanh nghiệp một khung pháp lý rõ ràng để thực hiện nghĩa vụ thuế khi phát sinh giao dịch gia công.

Nếu tổ chức, cá nhân giao gia công cho doanh nghiệp có quan hệ liên kết, giá tính thuế sẽ được xác định theo quy định nêu trên, đảm bảo rằng giá trị hàng hóa và dịch vụ luôn phản ánh đúng theo thị trường.

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026

>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.

3. Giá tính thuế đối với dịch vụ

3.1. Giá dịch vụ

Theo quy định mới, giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ sẽ được xác định như sau:

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt = Giá dịch vụ chưa có thuế GTGT ÷ ( 1 + Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt)

Điều này áp dụng cho nhiều loại dịch vụ như dịch vụ ca si-nô, gôn, vũ trường và nhiều lĩnh vực khác. Các tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ cần nắm rõ quy trình này để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và chính xác.

3.2. Các loại dịch vụ cụ thể

Kinh doanh gôn: Giá bán thẻ hội viên, vé chơi gôn và các dịch vụ khác liên quan sẽ được cộng dồn để xác định giá dịch vụ tính thuế. Điều này bao gồm cả phí bảo trì và dịch vụ thuê xe trong golf.
Dịch vụ kinh doanh casino: Số tiền thu được từ các hoạt động kinh doanh casino trừ đi tiền trả thưởng cho khách cũng sẽ được xem xét khi tính thuế. Điều này giúp đảm bảo các doanh nghiệp đúng định nghĩa trong việc khai thuế.
Đối với các dịch vụ khác: Giá tính thuế sẽ bao gồm cả doanh thu từ hoạt động chính cùng với các dịch vụ kèm theo, điều này tạo ra sự công bằng cho tất cả các doanh nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ.

4. Nghĩa vụ tài chính

4.1. Xác định nghĩa vụ tài chính

Tổ chức và cá nhân kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định. Trường hợp tổ chức, cá nhân nhập khẩu và sản xuất nhiều loại hàng hóa phải được tính toán và nộp thuế riêng biệt cho từng loại hàng hóa, đảm bảo rằng tất cả các nghĩa vụ tài chính đều được xử lý đúng cách.

4.2. Trường hợp không phải nộp thuế GTGT

Trong một số trường hợp, tổ chức và cá nhân sẽ không phải nộp thuế GTGT trên giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt. Tuy nhiên, sự miễn thuế này sẽ cần được xác nhận theo quy định của pháp luật hiện hành, bảo đảm rằng các nghĩa vụ tài chính khác vẫn được thực hiện đầy đủ và kịp thời.

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026

>>> Xác định: Đối tượng không chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định mới năm 2026.

Kết luận

Năm 2026 đánh dấu một bước tiến lớn trong việc điều chỉnh các quy định về giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt theo Nghị định 360/2025/NĐ-CP. Những quy định mới không chỉ giảm bớt gánh nặng thuế cho những tổ chức và cá nhân kinh doanh mà còn giúp tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh. Điều quan trọng là các doanh nghiệp cần nắm rõ quy định này ngay từ bây giờ để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích thuế cho mình.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc hỗ trợ về các thủ tục liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên nghiệp, hỗ trợ bạn thực hiện đầy đủ và đúng hạn các nghĩa vụ tài chính liên quan đến thuế.

>>> Hướng dẫn: Cách tính Thuế TNCN năm 2026 dựa trên mức giảm trừ gia cảnh mới.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.