Ngày 31/12/2025, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 373/2025/NĐ-CP, sửa đổi và bổ sung một số quy định quan trọng trong Luật Quản lý thuế. Nghị định này sẽ có hiệu lực từ ngày 14/02/2026, chỉ rõ các tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Dưới đây là cái nhìn chi tiết về các tiêu chí này cùng những hướng dẫn cụ thể cho người nộp thuế.
1. Tổng quan về Nghị định 373/2025/NĐ-CP
1.1. Mục đích của Nghị định
Nghị định 373 được ban hành nhằm nâng cao hiệu quả trong quản lý thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ khai thuế. Mục đích cụ thể của các sửa đổi này bao gồm:
- Cải thiện quy trình kê khai thuế: Đưa ra các quy định rõ ràng hơn về thời hạn và cách thức khai thuế. Điều này giúp người nộp thuế làm quen và thực hiện nghĩa vụ dễ dàng hơn.
- Đảm bảo tính minh bạch: Tăng cường trách nhiệm của người nộp thuế và cơ quan thuế trong việc thực hiện pháp luật. Điều này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế mà còn nâng cao trách nhiệm của nhà nước.
- Tạo điều kiện cho doanh nghiệp: Hỗ trợ các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, giảm bớt gánh nặng trong việc tuân thủ quy định và thực hiện các thủ tục hành chính.
1.2. Ngày có hiệu lực
Nghị định này chính thức có hiệu lực từ ngày 14 tháng 02 năm 2026, áp dụng cho tất cả các kỳ tính thuế và thủ tục kê khai từ thời điểm đó trở đi. Doanh nghiệp và cá nhân cần chuẩn bị sẵn sàng để tuân thủ quy định mới ngay khi có hiệu lực.
2. Tiêu chí khai thuế theo quý
2.1. Điều kiện để khai thuế GTGT theo quý
Theo nghị định mới, có hai nhóm điều kiện cần thiết để người nộp thuế có thể khai thuế GTGT theo quý:
- Doanh thu:
- Tổng doanh thu: Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống có quyền khai thuế GTGT theo quý. Doanh thu này sẽ được xác định trên cơ sở tổng doanh thu được ghi trên các tờ khai thuế GTGT trong năm.
- Kê khai tập trung: Đối với doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc, doanh thu sẽ bao gồm doanh thu của tất cả các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh.
- Doanh nghiệp mới thành lập: Doanh nghiệp mới có thể lựa chọn khai thuế theo quý ngay từ khi bắt đầu hoạt động. Tuy nhiên, sau 12 tháng kinh doanh, họ sẽ phải căn cứ vào doanh thu của năm liền kề để xác định phương thức khai thuế cho các năm tiếp theo.
2.2. Điều kiện để khai thuế TNCN theo quý
Người nộp thuế thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng cũng có thể lựa chọn khai thuế theo quý nếu họ đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế và tạo thuận lợi trong quản lý thuế.
>>> Xem thêm: Quy định mới về Luật quản lý Thuế, cập nhật từ Nghị định 373/2025/NĐ-CP.
3. Quy trình thực hiện khai thuế theo quý
3.1. Thủ tục đặc biệt
Khi quyết định chuyển từ khai thuế theo tháng sang khai thuế theo quý, người nộp thuế cần thực hiện một số bước quan trọng:
- Lập văn bản đề nghị: Người nộp thuế cần chuẩn bị và gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm 2026. Văn bản này cần nêu rõ lý do và cam kết thực hiện nghĩa vụ khai thuế theo quy định mới.
- Tiếp nhận hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ và kiểm tra thông tin trong đó. Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế sẽ thông báo kết quả cho người nộp thuế, cho phép họ thực hiện nghĩa vụ khai thuế theo quý nếu đủ điều kiện.
3.2. Trách nhiệm của người nộp thuế
Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định xem họ có đủ điều kiện khai thuế theo quý hay không. Nếu có, họ cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện việc kê khai đúng hạn. Điều này không chỉ giảm thiểu rủi ro mà còn giúp doanh nghiệp giữ uy tín trong quan hệ với cơ quan thuế.
4. Quy định xử lý trường hợp không đủ điều kiện khai thuế theo quý
4.1. Xử lý khi không đủ điều kiện
Khi người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý, họ cần thực hiện các bước sau:
- Chuyển sang khai thuế theo tháng: Người nộp thuế phải chuyển sang khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Việc này giúp đảm bảo rằng họ thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
- Nộp lại hồ sơ khai thuế: Phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó và phải tính tiền chậm nộp theo quy định, qua đó đảm bảo tính chính xác và hợp lý trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
4.2. Không bị xử phạt
Người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về việc chậm nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp phải nộp lại do thay đổi kỳ tính thuế. Hồ sơ khai thuế đã nộp lại sẽ được coi là hồ sơ thay thế cho hồ sơ khai thuế theo quý, giúp người nộp thuế có thể khắc phục lỗi mà không gặp phải các hình phạt không cần thiết.
>>> Xem thêm: Tổng hợp các khoản phụ cấp tính và không tính thuế TNCN, BHXH 2026.
Kết luận
Tiêu chí khai thuế theo quý từ ngày 14/02/2026 sẽ tạo ra sự thay đổi đáng kể trong quản lý thuế tại Việt Nam. Việc nắm bắt và hiểu rõ các quy định này sẽ không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quyền lợi thuế của mình trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Nếu quý vị cần thêm thông tin chi tiết hoặc hỗ trợ tư vấn về các vấn đề liên quan đến Luật Quản lý thuế, xin vui lòng liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, tận tình và hỗ trợ quý vị trong mọi vấn đề pháp lý và thuế.
>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
Tin cùng chuyên mục
